首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有企业经有关部门批准,于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下: (1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动
某国有企业经有关部门批准,于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下: (1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动
admin
2013-09-28
64
问题
某国有企业经有关部门批准,于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:
(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元;
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元,均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。取得环保局拨付的环保锅炉改造款30万元计入了补贴收入;
(3)2005年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积;
(4)在股份制改造过程中,兼并甲企业,甲企业继续具有独立的纳税人资格,且甲企业 2003年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补,用本企业利润弥补;
(5)转让一家其控股51%的子公司,账面投资成本95万元,转让收入120万(含应分享的累积为分配利润3万元和盈余公积8万元),企业未作账务处理;
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元,全额扣除;
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元,该单位的会计人员在办理纳税申报时,计算的应纳税所得额为400-7=393万元,应交所得税为393×33%=129.69万元。
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确?若不正确,当年应交的所得税为多少?
选项
答案
(1)企业进行股份制改造时所发生的固定资产评估增值可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除。流动资产的评估增值在计算应纳税所得额时也不得扣除。所以应调增应纳税所得额(15+20)=35(万元)。 (2)增值税出口退税不涉及损益计算,但消费税出口退税应冲减主营业务税金及附加而并入企业利润计征所得税,应调增应纳税所得额20万元。 环保局有指定用途的拨款不应计入补贴收入影响损益,调减应纳税所得额30万元。 (3)将接受捐赠的资产当年应确认收益,应调增应纳税所得额10万元。 (4)被兼
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JITc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
代理人从事的下列行为中,根据有关法律的规定,属于无效代理的有()。
合伙企业存续期间,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的一部分财产份额时,需经2/3以上的合伙人同意。()
根据我国法律规定,同一财产向两个以上债权人抵押的情况下,产生的法律后果有()。
根据票据法律制度的规定,下列有关票据上的签章的表述中,正确的是()。
个人进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的()。
下列行为中,属于没有正当理由,以低于成本的价格销售商品的是()。
下列属于税收法律关系主体的有()。
根据参与联合的经营者所处的产业链环节是相同还是相续,可分为横向垄断协议行为和纵向垄断协议行为。下列选项中,属于横向垄断协议行为的有()。
土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的
纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()
随机试题
北京某酒厂是“华灯”注册商标的商标权人,该商标使用在白酒商品上。河北某酒厂亦在白酒商品上使用未注册商标“华表”,且其酒瓶包装使用与“华灯”注册商标图样相似的装潢。北京某仓储运输公司帮助河北某酒厂运输、存储“华表”牌白酒并在北京某商场销售。北京某酒厂曾发函给
“津血同源”说的依据是:()
下列软件中,属于应用软件的有()。
有关产褥感染的处理原则,错误的是
气性坏疽治疗应首先采取( )
定性的风险评价方法有()。
Ioncefoundoutthatdoingafavorforsomeonecouldgetyouintotrouble.Iwasintheeighthgradeat【C1】______time,andwew
“推进素质教育,培养适应21世纪现代化建设需要的社会主义新人”是在()中提出的。
候车室:火车站()
简述布雷泽尔顿的气质类型学说。
最新回复
(
0
)