甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税

admin2019-03-04 20

问题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。 (A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

选项 A、甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B、甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C、甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D、乙企业应代扣代缴消费税13941.43元
E、乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

答案C,D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是(　　)。

按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有(　　)。

代购货物行为，同时具备(　　)条件的，征收营业税。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下(　　)特点。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有(　　)。

固体盐系指用(　　)晒制和加工出来成固体颗粒状态的盐。

纳税人有下列()情形之一的，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。

赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境

自体输血适用于

阿托品对下列有机磷酸酯类中毒症状解救无效的是

下列各项中，属于民事法律行为的是：

关于企业所得税的优惠政策，下列选项中不正确的是()。

仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。()

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下列法律关系中由《中华人民共和国合同法》调整的是()。

若有以下程序#include＜stdio．h＞main(){inti，j=0；chara[]="Howareyou!"，b[10]；for(i=0；a[i]；i++)if(a[i]==’’)b[j++]=a[i+1]；b[j]=’＼0’

耦合性和内聚性是对模块独立性度量的两个标准。下列叙述中正确的是

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下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是( )。

按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有( )。

代购货物行为，同时具备( )条件的，征收营业税。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是( )。

税收法律关系中的财产转移，具有以下( )特点。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

固体盐系指用( )晒制和加工出来成固体颗粒状态的盐。

纳税人有下列()情形之一的，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( )。

赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。(3)将境

自体输血适用于

阿托品对下列有机磷酸酯类中毒症状解救无效的是

下列各项中，属于民事法律行为的是：

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下列法律关系中由《中华人民共和国合同法》调整的是()。

若有以下程序#include＜stdio．h＞main(){inti，j=0；chara[]="Howareyou!"，b[10]；for(i=0；a[i]；i++)if(a[i]==’’)b[j++]=a[i+1]；b[j]=’＼0’

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专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。