甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税

admin2019-03-04 39

问题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。 (A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

选项 A、甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B、甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C、甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D、乙企业应代扣代缴消费税13941.43元
E、乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

答案C,D

解析

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税法一

税务师职业资格

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根据营业税有关规定，下列说法正确的有(　　)。

下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是(　　)。

关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有(　　)。

“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备(　　)。

按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有(　　)。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

下列关于税收法律关系的表述正确的有(　　).

下列情形不征收消费税的有()。

下列各项工作中，上市实体的项目质量复核人员应当执行的有()。

下列对图层使用（）操作，不会对图层造成损伤。

休克早期由于血液______和脑循环的自身调节，保证了脑的血液供应。

A．得神B．失神C．狂病D．假神E．有神目光晦暗，瞳仁呆滞，甚至神识昏迷，循衣摸床，撮空理线为()。

某森林公园60％的面积位于甲省、40％的面积位于邻省乙省，按照《全国生态环境保护纲要》的规定，该森林公园应建立（）生态功能保护区。

关于涂膜防水层施工环境温度要求的说法，正确的有()。

新增供应商往来单位。单位编码：026单位名称：Y有限公司单位类型：无付款条件：现金所属地区：东北区

关于普通法的说法，正确的是{　　　　)。

用单链表表示的链式队列的队头在链表的哪个位置?

在考生文件夹下HONG文件夹中，新建一个WORD文件夹。

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根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。

下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是( )。

关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有( )。

“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备( )。

按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有( )。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是( )。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。

下列关于税收法律关系的表述正确的有( ).

下列情形不征收消费税的有()。

下列各项工作中，上市实体的项目质量复核人员应当执行的有()。

下列对图层使用（）操作，不会对图层造成损伤。

休克早期由于血液______和脑循环的自身调节，保证了脑的血液供应。

A．得神B．失神C．狂病D．假神E．有神目光晦暗，瞳仁呆滞，甚至神识昏迷，循衣摸床，撮空理线为()。

某森林公园60％的面积位于甲省、40％的面积位于邻省乙省，按照《全国生态环境保护纲要》的规定，该森林公园应建立（）生态功能保护区。

关于涂膜防水层施工环境温度要求的说法，正确的有()。

新增供应商往来单位。单位编码：026单位名称：Y有限公司单位类型：无付款条件：现金所属地区：东北区

关于普通法的说法，正确的是{ )。

用单链表表示的链式队列的队头在链表的哪个位置?

在考生文件夹下HONG文件夹中，新建一个WORD文件夹。

根据营业税有关规定，下列说法正确的有(　　)。

下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是(　　)。

关于金融保险业营业税计税依据的叙述，正确的有(　　)。

“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备(　　)。

按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有(　　)。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

下列关于税收法律关系的表述正确的有(　　).

关于普通法的说法，正确的是{　　　　)。