A公司2009年12月31日购人价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2011年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

admin2019-10-08 41

问题 A公司2009年12月31日购人价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2011年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

选项 A、1．2(借方)
B、2(贷方)
C、1．2(贷方)
D、2(借方)

答案B

解析 2010年12月31日设备的账面价值=200—200／5=160(万元)，计税基础：200一200×40％=120(万元)，应纳税暂时性差异余额=160一120=40(万元)，递延所得税负债余额=40×25％=10(万元)。2011年12月31日设备的账面价值=200—200／5×2=120(万元)，计税基础=200—200×40％一(200—200×40％)×40％=72(万元)，应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)，递延所得税负债余额=48×25％=12(万元)。2011年递延所得税负债的发生额=12一10=2(万元)(贷方)。

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