(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。

admin2021-10-29 51

问题 (2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
(1)7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
长江公司2017年度应确定递延所得税资产为( )万元。

选项 A、90．0
B、115．0
C、127．0
D、37．5

答案A

解析应确认递延所得税资产的金额：37．5(事项2)＋52．5(事项4)＝90(万元)。

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下列关于收入与利得的表述中，正确的有()。

下列各项中不符合可靠性要求的是()。

甲公司2013年1月份发生的经济业务，会计入员在3月份才入账，这违背的会计信息质量要求是()。

下列有关会计信息质量要求的说法中，正确的是()。

存货管理的目标有()。

下列说法中，通货膨胀对企业财务活动的影响包括()。

某股份有限公司赊销商品货款金额50000元，给买方的商业折扣为10％，收取价款时给予客户现金折扣2％(不考虑相关税金及附加)。该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有()。

A、Keepingsilent.B、Goingtoparties.C、Theuseofalcohol.D、Poorsafetyawareness.C新闻中提到，女生们应该尤为注意饮酒的情况，因为至少有一半的大学生性侵事件与饮酒有关。

ThetwocollectionsofpoemswrittenbyWilliamBlake,andholdthesimilarsubject-matter,butthetone,emphasis

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栓塞时常伴有DIC发生．主要见于

有一玻璃劈尖，置于空气中，劈尖角为θ用波长为λ的单色光垂直照射时，测得相邻明纹的间距为l，若玻璃的折射率为n，则θ、λ，l与n之间的关系为()。

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从1、2、3、4中任取3个数组成没有重复的三位数的偶数，取法种数为()。

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某股份有限公司赊销商品货款金额50000元，给买方的商业折扣为10％，收取价款时给予客户现金折扣2％(不考虑相关税金及附加)。该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有()。

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