首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
admin
2011-05-15
26
问题
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,资产未来现金流量的现值为1785万元。
(2)2006年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元,资产未来现金流量的现值为900万元。
要求:
计算2007年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用,并编制会计分录;
选项
答案
账面价值=1000-1000÷4=750(万元) 计税基础=3000-300×7=900(万元)可抵扣暂时性差异=150万元 递延所得税资产期术余额=150×25%=37.5(万元) 递延所得税资产发生额=37.5-66=-28.5(万元) 应交所得税=1500×33%+(150-200)×33%=478.5(万元) 所得税费用=478.5+28.5=507(万元) 借:所得税费用 507 贷:应交税费应交所得税 478.5 递延所得税资产 28.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有()。
【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
(2013年)在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
(2016年)下列各项中,属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有()。
有关对会计报表认定的下列表述中,不正确的提法有( )。
在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注以下信息的有()。
如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定,注册会计师应当向管理层和治理层(如适用)获取书面声明。在下列()情况下,注册会计师向治理层获取书面声明可能是恰当的。
下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中,正确的有()。
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在下列各项中,注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。
随机试题
2016年1月,李某、张某、赵某、贺某四人出资创办了甲公司,公司章程约定,李某认缴出资400万元,其余三人分别认缴出资200万元,公司成立后3个月内缴足出资。至2016年年末,经公司多次催告,李某仍未缴纳出资。2017年,公司召开股东会会议,李某未出席,其
云计算
手术流产的并发症有
下列哪组纠正试验可以确诊血友病
治疗痔疮的中成药包括()。
某男,36岁,患感冒5日,划下恶寒发热,头痛鼻塞,四肢酸痛,证属外感风寒。宜选用的成药是
赎回对价是指投资者赎回ETF份额时,基金保管人应交付给赎回人的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价。()
甲公司生产A产品,生产过程分为2个步骤,分别在2个车间进行。一车间为二车间提供半成品。二车间将半成品加工成产成品。每件产成品消耗一件半成品。甲公司用平行结转分步法结转产品成本,月末对在产品和产成品进行盘点,用约当产量比例法在产成品和在产品之间分配。原材料在
Theageatwhichyoungchildrenbegintomakemoraldiscriminationsaboutharmfulactionscommittedagainstthemselvesorothers
A.accountB.acquiredC.basisD.certainlyE.counterpartF.descendedG.docileH.enablesI.inci
最新回复
(
0
)