首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
admin
2011-05-15
40
问题
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,资产未来现金流量的现值为1785万元。
(2)2006年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元,资产未来现金流量的现值为900万元。
要求:
计算2007年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用,并编制会计分录;
选项
答案
账面价值=1000-1000÷4=750(万元) 计税基础=3000-300×7=900(万元)可抵扣暂时性差异=150万元 递延所得税资产期术余额=150×25%=37.5(万元) 递延所得税资产发生额=37.5-66=-28.5(万元) 应交所得税=1500×33%+(150-200)×33%=478.5(万元) 所得税费用=478.5+28.5=507(万元) 借:所得税费用 507 贷:应交税费应交所得税 478.5 递延所得税资产 28.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商,将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售,并以双方名义进行,这种商业关系可能因()产生不利影响。
(2016年)下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,正确的有()。
在确定是否具有接受新业务所需的必要索质、专业胜任能力、时间和资源时,会计师事务所应当考虑()事项,以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。
在针对特别风险计划何时是进一步审计程序时,C注册会计师可能采取的做法有()
【2010年】如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,通常还应实施的审计程序有()。
ABC会计师事务所已于2011年2月1日至2月28日为甲公司设计完成了计算机财务数据系统。ABC会计师事务所2011年12月1日接受委托对甲公司2011年财务报表进行审计。ABC会计师事务所如果准备承接甲公司2011年财务报表审计,则应当采取恰当的防范措施
如果计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,集团项目组应当了解下列()事项。
注册会计师在审计过程中,如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊,但无法确定其对财务报表的影响程度,则可能采取的措施包括()。
【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时,注册会计师认为应当讨论的内容有()。
随机试题
属于抗过敏的兽用处方药是
被艺术家们评价为“中国社会和历史文化的一面镜子”的作品是()
Weneedtoconsiderwhat______wewillbeusingforlanguagetraining.
慢性硬膜下血肿有以下特点,但除外
对急性大面积或多灶性糜烂型扁平苔藓的肾上腺皮质激素治疗应采用
操纵证券市场的手段主要包括()
经营者提供商品或者服务有欺诈行为,应当按照消费者要求增加赔偿其受到的损失。增加赔偿的金额为消费者购买商品的价格或者接受服务的费用的()。
研究性学习是“综合实践活动”板块中的一个重要组成部分,它综合了()的优势,对培养学生的问题解决能力、创造性思维大有裨益。
行政组织作为管理社会公共事务的机构,其设计原则既要遵循一般组织设计的原则,又有着自己特殊的要求。下列不属于行政组织设计的原则是()。
姿势反射包括
最新回复
(
0
)