首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
admin
2011-05-15
44
问题
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,资产未来现金流量的现值为1785万元。
(2)2006年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元,资产未来现金流量的现值为900万元。
要求:
计算2007年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用,并编制会计分录;
选项
答案
账面价值=1000-1000÷4=750(万元) 计税基础=3000-300×7=900(万元)可抵扣暂时性差异=150万元 递延所得税资产期术余额=150×25%=37.5(万元) 递延所得税资产发生额=37.5-66=-28.5(万元) 应交所得税=1500×33%+(150-200)×33%=478.5(万元) 所得税费用=478.5+28.5=507(万元) 借:所得税费用 507 贷:应交税费应交所得税 478.5 递延所得税资产 28.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果注册会计师不能从被审计单位内部获取可靠的审计证据识别关联方或关联方交易,则应当采取的程序有()。
ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商,将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售,并以双方名义进行,这种商业关系可能因()产生不利影响。
A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中,A注册会计师认为正确的有()。
在接受委托之前,下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有()。
注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中,属于实质性程序的有()。
【2013年】下列有关非抽样风险的说法中,正确的有()。
注册会计师在审计过程中,如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊,但无法确定其对财务报表的影响程度,则可能采取的措施包括()。
选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款,对未回函的再次发函或实施替代的检查程序,主要与应付账款()目标相关。
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()。
【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有()。
随机试题
材料:童佳学习认真、刻苦,成绩一直不错,然而在一次考试中,他的成绩不理想,成绩下滑很多,受到了老师的批评。为了缓解学习上的焦虑,童佳开始和同学玩起了网络游戏。开始只是完成作业后玩一个小时,后来发展为因为玩游戏而不完成作业。渐渐地,童佳学会了逃课去
控制城市地面沉降的主要措施是()。
国际商业银行贷款的程序包括()。
香蕉曲线法和S曲线法均可用来控制工程造价和工程进度。二者的主要区别是:香蕉曲线以()为基础绘制。
下列关于室外楼梯作为疏散楼梯的说法错误的是()。
采用收益法评估资产时,收益法中的各个经济参数存在的关系是()。
个人征信查询系统中的居住信息不包括()。
简述教师的素养。
有如下程序:#include<iostream>usingnamespacestd;classA{public:A(inti){x=i;}voiddispa(){cout<<x<<’,’;}private:intx:};c
WhatdoesthespeakerthinkaboutPeter’sopinionoftheproblem?
最新回复
(
0
)