A公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人。2017年实现的会计利润总额为780万元，取得的高新技术企业资格于2017年底到期，2018年8月更新认证通过。2019年9月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。 1．审核2017年度的纳税情况

admin2019-12-19 40

问题 A公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人。2017年实现的会计利润总额为780万元，取得的高新技术企业资格于2017年底到期，2018年8月更新认证通过。2019年9月某税务师事务所受托对A公司纳税情况进行审核。
1．审核2017年度的纳税情况，记录如下信息：
(1)2017年实际发生的工资支出550万元，职工福利费支出86万元，职工教育经费支出20万元(其中包括职工培训费支出4万元)，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证。
(2)2017年8月，将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司，转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税，该项技术转让取得收入60万元，成本18万元，相关费用2万元。
(3)2017年12月采购一批固定资产，账务处理如下：
借：固定资产 39000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6630
贷：银行存款 45630
附领用清单一份，见下表：

A公司对2017年新购进的符合加速折旧政策条件的固定资产，选择适用加速折旧。
(4)2017年10月，通过当地市政府进行公益性捐赠100万元，取得公益性捐赠票据。
(5)2017年资产负债表的所有者权益部分如下表：

经进一步审核，发现3月份有以下一笔账务处理：
借：资本公积——其他资本公积 1000000
贷：实收资本 1000000
公司章程中标明，A公司由甲公司和张先生投资设立，张先生持股30％。
2．审核2018年度纳税情况，记录如下信息：
(1)2018年第一季度按25％预缴企业所得税。
(2)2018年4月，公司的股权激励方案满足有关条件，相关人员行权。其中，技术人员小李按股权激励方案取得20000股股权奖励，并约定在2020年10月31日前不能转让，该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。
(3)张先生于2018年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士，取得转让收入为350万元，A公司的实收资本没有发生变化。
问题：
请计算2017年A公司以资本公积转增实收资本时股东张先生应缴纳的个人所得税。

选项

答案张先生股息红利所得应缴纳的个人所得税=1000000×30％×20％=60000(元)

解析

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有关构成比的描述，正确的是()

肺气肿时，肺部叩诊音应是

下列叙述正确的是()

(2008年)重W的物块能在倾斜角为α的粗糙斜面上滑下(图4—31)。为了维持物块在斜面上的平衡，在物块上作用向左的水平力FQ。在求解力FQ的大小时，物块与斜面间的摩擦力F方向为()。

在燃气管道系统中，组成二级系统的管网有(　　)。

圈转套压法的特点是()。

案例：某同学在求反比例函数，当x≤3时，求)，的取值范围时直接将x≤3代入问题：针对该生的情况，请你设计一个辅导教学片段，并说明设计意图；

关于2008——2012年间国家电网公司清洁能源的发展，能够从资料中推出的是()。

下列选项中不属于我国民法的渊源的是()

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(2008年)重W的物块能在倾斜角为α的粗糙斜面上滑下(图4—31)。为了维持物块在斜面上的平衡，在物块上作用向左的水平力FQ。在求解力FQ的大小时，物块与斜面间的摩擦力F方向为()。

在燃气管道系统中，组成二级系统的管网有( )。

圈转套压法的特点是()。

案例：某同学在求反比例函数，当x≤3时，求)，的取值范围时直接将x≤3代入问题：针对该生的情况，请你设计一个辅导教学片段，并说明设计意图；

关于2008——2012年间国家电网公司清洁能源的发展，能够从资料中推出的是()。

下列选项中不属于我国民法的渊源的是()

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