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  3. 某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万

某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万

admin2022-06-22  34
问题 某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，清算阶段应缴纳的企业所得税是(     )万元。
选项 A、127．5
B、152．5
C、215
D、290
答案D
解析 清算所得=全部资产可变现价值或交易价格一资产的计税基础一清算费用一相关税费+债务清偿损益应纳税所得=清算所得一免税收入一不征税收入一亏损弥补清算所得=6 960一5 900+(3 300一3 000)一80—20=1 260(万元)。应纳税所得=1 260一100=1 160(万元)。应交企业所得税=1160×25％=290(万元)。
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