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(二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户,2001年年初会计科目余额如表所示,2001年年度会计核算资料如下: (1) 购入材料一批,价款23400元,用银行存款支付,材料已验收入库; (2) 销售产品共取得价款42400元,款项送存银行,已销产品
(二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户,2001年年初会计科目余额如表所示,2001年年度会计核算资料如下: (1) 购入材料一批,价款23400元,用银行存款支付,材料已验收入库; (2) 销售产品共取得价款42400元,款项送存银行,已销产品
admin
2012-10-15
59
问题
(二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户,2001年年初会计科目余额如表所示,2001年年度会计核算资料如下:
(1) 购入材料一批,价款23400元,用银行存款支付,材料已验收入库;
(2) 销售产品共取得价款42400元,款项送存银行,已销产品的实际成本为22000元;
(3) 提取现金6000元,支付上年应付工资4600元,余款备用;
(4) 生产设备报废1台,原值14000元,已提折旧9600元,清理费用400元,变价收入600元,由银行存款收支;该项团定资产全部清理完中;
(5) 盘点库存产成品;发现短缺产成品若干,价值2000元,年来经批准核销;
(6) 本年生产领用原材料23000元;
(7) 以银行存款缴纳上年应缴曾值税6600元,扣缴个人所得税300元;
(8) 计提本年工资、津贴等合计8050元,
其中:生产人员6000元,应在税后列支费用 2000元,代扣个人所得税50元;
(9) 以银行存款支付电话费2000元,以现金支付业务招待费、差旅费1200元;
(10) 计提固定资产折旧15000元;
(11) 结转本年完工产品成本35000元;
(12) 摊销开办费2500元;
(13) 结转本年收入费用;
(14) 将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。
根据个体工商户会计制度和财务制度的规定,将上述业务编制会计分录和会计报表。
金额单位:人民币元
选项
答案
编制会计分录 (1) 借:材料 23400 贷:银行存款 23400 (2) 借:银行存款 42400 贷:营业收入 40000 应交税金-应交增值税 2400 借:营业成本 22000 贷:产成品 22000 (3) 提取现金 借:现金 6000 贷:银行存款 6000 发放工资 借:应付工资 4600 贷:现金 4600 (4) 固定资产报废清理 借:固定资产清理 4400 累计折旧 9600 贷:固定资产 14000 支付清理费用 借:固定资产清理 400 贷:银行存款 400 收取变价收入 借:银行存款 600 贷:固定资产清理 600 结转清理损失 借:营业外支出 4200 贷:固定资产清理 4200 (5) 产成品盘亏 借:待处理财产损溢 2000 贷:产成品 2000 核销时 借:营业费用 2000 贷:待处理财产损溢 2000 (6) 借:生产成本 23000 贷:材料 23000 (7) 借:应交税金-应交增值税 6600 应交税金-应交个人所得税 300 贷:银行存款 6900 (8) 借:生产成本 6050 税后列支费用 2000 贷:应付工资 8050 借:应付工资 50 贷:应交税金-应交个人所得税 50 (9) 借:营业费用 3200 贷:银行存款 2000 现金 1200 (10) 借:生产成本 15000 贷:累计折旧 15000 (11) 借:产成品 35000 贷:生产成本 35000 (12) 借:营业费用 2500 贷:待摊费用 2500 (13) 借:营业收入 40000 贷:本年应税所得 40000 借:本年应税所得 33900 贷:营业成本 22000 营业费用 7700 营业外支出 4200 借:本年应税所得 6100 贷:留存利润 6100 (14) 计提本年应缴个人所得税=6100×10%-250=360(元) 借:留存利润 360 贷:应交税金-应交个人所得税 360 (15) 借:留存利润 2000 贷:税后列支费用 2000 2.编制会计报表(略)
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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