(二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，2001年年初会计科目余额如表所示，2001年年度会计核算资料如下： (1) 购入材料一批，价款23400元，用银行存款支付，材料已验收入库； (2) 销售产品共取得价款42400元，款项送存银行，已销产品

admin2012-10-15 76

问题 (二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，2001年年初会计科目余额如表所示，2001年年度会计核算资料如下：
(1) 购入材料一批，价款23400元，用银行存款支付，材料已验收入库；
(2) 销售产品共取得价款42400元，款项送存银行，已销产品的实际成本为22000元；
(3) 提取现金6000元，支付上年应付工资4600元，余款备用；
(4) 生产设备报废1台，原值14000元，已提折旧9600元，清理费用400元，变价收入600元，由银行存款收支；该项团定资产全部清理完中；
(5) 盘点库存产成品；发现短缺产成品若干，价值2000元，年来经批准核销；
(6) 本年生产领用原材料23000元；
(7) 以银行存款缴纳上年应缴曾值税6600元，扣缴个人所得税300元；
(8) 计提本年工资、津贴等合计8050元，
其中：生产人员6000元，应在税后列支费用 2000元，代扣个人所得税50元；
(9) 以银行存款支付电话费2000元，以现金支付业务招待费、差旅费1200元；
(10) 计提固定资产折旧15000元；
(11) 结转本年完工产品成本35000元；
(12) 摊销开办费2500元；
(13) 结转本年收入费用；
(14) 将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。
根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将上述业务编制会计分录和会计报表。
金额单位：人民币元

选项

答案编制会计分录 (1) 借：材料 23400 贷：银行存款 23400 (2) 借：银行存款 42400 贷：营业收入 40000 应交税金-应交增值税 2400 借：营业成本 22000 贷：产成品 22000 (3) 提取现金借：现金 6000 贷：银行存款 6000 发放工资借：应付工资 4600 贷：现金 4600 (4) 固定资产报废清理借：固定资产清理 4400 累计折旧 9600 贷：固定资产 14000 支付清理费用借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400 收取变价收入借：银行存款 600 贷：固定资产清理 600 结转清理损失借：营业外支出 4200 贷：固定资产清理 4200 (5) 产成品盘亏借：待处理财产损溢 2000 贷：产成品 2000 核销时借：营业费用 2000 贷：待处理财产损溢 2000 (6) 借：生产成本 23000 贷：材料 23000 (7) 借：应交税金-应交增值税 6600 应交税金-应交个人所得税 300 贷：银行存款 6900 (8) 借：生产成本 6050 税后列支费用 2000 贷：应付工资 8050 借：应付工资 50 贷：应交税金-应交个人所得税 50 (9) 借：营业费用 3200 贷：银行存款 2000 现金 1200 (10) 借：生产成本 15000 贷：累计折旧 15000 (11) 借：产成品 35000 贷：生产成本 35000 (12) 借：营业费用 2500 贷：待摊费用 2500 (13) 借：营业收入 40000 贷：本年应税所得 40000 借：本年应税所得 33900 贷：营业成本 22000 营业费用 7700 营业外支出 4200 借：本年应税所得 6100 贷：留存利润 6100 (14) 计提本年应缴个人所得税=6100×10%-250=360(元) 借：留存利润 360 贷：应交税金-应交个人所得税 360 (15) 借：留存利润 2000 贷：税后列支费用 2000 2．编制会计报表(略)

解析

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