某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。 (2)采取预

admin2017-11-29 83

问题某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、30．6
B、27．3
C、5．1
D、1．8

答案C

解析纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业业务(2)应确认的增值税销项税额=15×2×17％=5．1(万元)。

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计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。计算乙企业本月应纳增值税为(　　)元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为(　　)。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为(　　)。

下列关于增值税专用发票的处理正确的有(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为(　　)。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是(　　)。

微分方程的通解为

学生，19岁。右股骨下端疼痛1个月，夜间尤甚。查体：右股骨下端偏内侧局限性隆起，皮温略高，皮肤浅静脉怒张，明显压痛，膝关节运动受限。x线片示股骨下端干骺端溶骨性骨破坏，边界不清，可见Codman三角。诊断为

实行()的优点是能够降低汇率波动的不确定性，政府货币当局便于管理。

建筑间距是指两幢建筑物之间，外墙面相距的距离。影响建筑间距确定的主要因素是()。

各旅行社、导游公司应在待遇方面对不同级别的导游员加以区别，拉开档次。()

在服务机构中,()是针对要接受临床服务的案主而做的。

要配制每100克含盐量17．5克的盐水7千克，需要食盐多少克?()

设计制作一个多媒体地图导航系统，使其能根据用户需求缩放地图并自动搜索路径，最适合的地图数据应该是(14)。

AResponsibilityRevolution"Wehavealwaysknownthatheedlessself-interestwasbadmorals,"FDRsaidin1937,inthemids

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税务师职业资格

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。计算乙企业本月应纳增值税为( )元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为( )。

下列关于增值税专用发票的处理正确的有( )。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有( )。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为( )。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是( )。

微分方程的通解为

学生，19岁。右股骨下端疼痛1个月，夜间尤甚。查体：右股骨下端偏内侧局限性隆起，皮温略高，皮肤浅静脉怒张，明显压痛，膝关节运动受限。x线片示股骨下端干骺端溶骨性骨破坏，边界不清，可见Codman三角。诊断为

实行()的优点是能够降低汇率波动的不确定性，政府货币当局便于管理。

建筑间距是指两幢建筑物之间，外墙面相距的距离。影响建筑间距确定的主要因素是()。

各旅行社、导游公司应在待遇方面对不同级别的导游员加以区别，拉开档次。()

在服务机构中,()是针对要接受临床服务的案主而做的。

要配制每100克含盐量17．5克的盐水7千克，需要食盐多少克?()

设计制作一个多媒体地图导航系统，使其能根据用户需求缩放地图并自动搜索路径，最适合的地图数据应该是(14)。

AResponsibilityRevolution"Wehavealwaysknownthatheedlessself-interestwasbadmorals,"FDRsaidin1937,inthemids

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。计算乙企业本月应纳增值税为(　　)元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司应缴纳的增值税为(　　)。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为(　　)。

下列关于增值税专用发票的处理正确的有(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为(　　)。

有关增值税的性质，下列表述内容正确的是(　　)。