首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
admin
2019-04-30
53
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)(2013年考题改编)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2012年度该企业应纳税所得额为( )万元。
选项
A、553.25
B、572.25
C、574.25
D、599.85
答案
D
解析
税前允许扣除的广告费=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应调增应纳税所得额=1100一1080=20(万元);业务招待费的扣除限额=(7000+200)×5‰=36(万元)<实际发生额的60%=75×60%=45(万元),应调增应纳税所得额=75—36=39(万元);新技术研究开发费用可以加计扣除50%,所以应调减应纳税所得额=320×50%=160(万元);该企业应纳税所得额=682.85+18+20+39一160=599.85(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JTdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2004年应纳税收入总额为( )万元。该企业2004年应交企业所得税总额为( )万元。
上年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。上年度企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
甲国所得已纳税款扣除限额为( )万元。2004年该企业汇总纳税应纳企业所得税额为( )万元。
某企业2002年度缴纳企业所得税35万元。2003年度经有关单位批准进行技术改造,投资新买国产设备80万元,通过技术改造当年经济效益明显提高,全年实现收入8600万元,应扣除的产品销售成本和产品销售费用7500万元,发生管理费用380万元(其中含业务招待用
某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业,2003年度经某注册税务师核定,实现收入总额为5000万元,各项成本、费用合计4810万元,准予扣除的销售税金150万元,营业外支出共计35万元(其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元
某酒厂经税务机关同意,本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税,该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润为110万元,1至12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元
某研究所属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的事业单位,2008年涉及印花税的项目如下:(1)2月份与某单位签订房屋租赁合同一份,但由于不能明确租赁期限,在合同中只规定了月租金800元。(2)7月份,接受委托,为某公司保管货物,签订一份仓储保
转让房产的增值额为( )万元。转让房产应缴纳的土地增值税为( )万元。
某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米,其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇
下列表述符合车船税征税现行规定的有()。
随机试题
某个物种在调查中出现的样方数占全部调查样方数的百分比是该物种的( )。
法洛四联症的成因是
下述有关肝细胞癌的描述,哪些是正确的?
区别血尿和血红蛋白尿的主要方法是
中药材采收后,除少数要求鲜用外,绝大多数药经过加工,然后根据用药需要进行相应的炮制。净选时应去瓤的药物是
某大饭店地处繁华地段,是一具有多功能的综合性建筑,地下1层,地上10层,其中地下一层为车库、设备机房,一层有大堂、保险箱房、总出纳室、商务中心等,2~10层为餐饮、写字间和客房等,4部电梯。为满足大楼的安全防范要求,需对大楼重要区域及主要出入口进行安全防范
保护接零系统能在一定程度上降低漏电设备对地电压,消除电击风险。下列电气保护系统中,属于PE保护接零的是()。
下列句子中,加下划线的成语或俗语使用正确的一项是()
我国著名语言学家罗常培说过:语言文字是一个民族文化的结晶。这个民族过去的文化靠着它来流传,未来的文化也仗着它来________。我们可以从诸多汉字现象中,如汉字的造字、构词,汉字词义的形成和________中找寻中国文化形成与发展的理据。依次填入划横线部分
(1)2013年3月19日,习近平_______国家主席不久,在接受金砖国家媒体联合采访时,他提到“最大的爱好是读书”。(2)当代美国精英与大众的严重_______,是无法通过福利政策消除的。(3)老人的家属要求孩子家长赔偿医疗费,但双方_______
最新回复
(
0
)