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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该

admin2019-07-23  5
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该公司发生相关经济业务如下：
  (1)3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1．7万元，产品已发出，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。
  (2)13日，向丙公司销售一批H产品，开具增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额5．1万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末，剩余款项尚未收到。
  (3)20日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元，款项已存入银行。
  (4)31日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39．7万元。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据期初资料和资料(2)，下列各项中，甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是(     )。
选项 A、“应收账款——丙公司”科目借方余额为15．1万元
B、“应收账款——应交增值税（销项税额）”科目贷方金额增加5．1万元
C、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加35．1万元
D、“主营业务收入”科目贷方金额增加30万元
答案A,B,C,D
解析 丙公司销售商品并开具增值税专用发票，应当确认收入，会计分录为：
借：应收账款——丙公司    35．1
  贷：主营业务收入    30
      应交税费——应交增值税（销项税额）    5．1
选项B、C、D正确；由于“应收账款——丙公司”科目期初贷方余额为20万元，借方增加35．1万元，故“应收账款——丙公司”科目借方余额为15．1万元，选项A正确。
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