首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: (1)2014年: ①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。 ②20
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: (1)2014年: ①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。 ②20
admin
2017-04-12
46
问题
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:
(1)2014年:
①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。
②2013年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。
③2014年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④2014年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年末达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
⑤2014年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。
⑥2014年支付违反税收罚款支出150万元。
(2)2015年:
①2015年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2015年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2014年取得的无形资产于2015年摊销20万元。
⑤2015年年末可供出售金融资产公允价值为130万元。
要求:
计算2015年暂时性差异,将计算结果填入下表。
选项
答案
[*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JUm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业发现重要差错,无论是本期还是以前期间的差错,均应调整期初留存收益和其他相关项目。()
A公司拥有B公司40%的表决权资本,E公司拥有B公司60%的表决权资本;A公司拥有C公司60%的表决权资本;C公司拥有D公司52%的表决权资本。上述公司存在关联方关系的有()。
下列各项有关长期待摊费用的处理,正确的有()。
按照现行会计制度规定,对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是( )。
在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
2001年A企业投资3500000元,拥有某公司70%的股份,双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元,同时接受外商捐赠资产200000元;第二年发生亏损500000元;第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年
2008年3月,乙公司上年度财务报告已批准报出,但发现2006年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2006年应计提折旧60万元,2007年应计提折旧240万元。乙公司对此前期差错采用追溯重述法进行会计处理。假定乙公司按净利润的
随机试题
世界旅游组织在1980年发表的()中明确指出旅游也是人类社会基本需求之一。
Everyday,overamillionpeoplelogontodifferentInternet-basedgames.Thereistrulysomethingforeveryoneinthegamingwo
下列哪种方法最适用于检查肠管或索条状包块
关于外资企业在经营期间注册资本的变动,以下说法正确的是()。
在FIDIC施工合同的履行过程中,工程师在()前的任何时间可以发布变更指令或以要求承包商递交建议书的任何一种方式提出变更。
转换平价等于可转换证券的市场价格除以转换比例。( )
下列关于各种成本计算方法的表述中,错误的有()。
阅读下列材料,回答问题。“没想好,不要急于发言”“以后想好了再举手”“谁能说说他哪儿错了”“你答得不对”“我就知道你不会答,你上课为什么不听讲”“这么简单的问题你都不会,没见过你这样的学生”……“你说得非常好”“好,你先坐下想一想”“你
以下描述没有体现知觉恒常性的有()。
论软件的系统测试及其应用软件系统测试的对象是完整的、集成后的计算机系统,其目的是在真实系统工作环境下,验证完整的软件配置项能否和系统正确连接,并满足系统设计文档和软件开发合同规定的要求。常见的系统测试包括功能测试、性能测试、压力测试、安全测试等。同时,在
最新回复
(
0
)