【2013年】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

admin2016-08-24 53

问题【2013年】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

选项 A、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

答案A，B，C，D

解析表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：(1)控制环境无效的证据，比如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B)；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A)；(3)被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)； (5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报；(6)重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C)；(7)管理层无力监督财务报表编制的证据。

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审计

注册会计师

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【2013年】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

审计

注册会计师

在编制存货监盘计划时，甲注册会计师应实施的工作包括(　　)。对于属于被审计单位所有但存放在外的存货如果函证的回函不能令人满意，甲注册会计师应当(　　)。

Q有限责任公司注册资本为6000万元。2006年12月31日经审计的资产负债表显示该公司资产总额12800万元，负债总额2000万元，实收资本为6000万元，资本公积400万元，盈余公积2400万元，未分配利润为2000万元。2007年2月28

A注册会计师拟对H公司筹资与投资循环的内部控制进行测试，助理人员在审计过程中遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。

“权利或义务”认定只与(　　)的组成要素有关。

注册会计师对或有负债的审计程序一般不包括(　　)。

注册会计师王浩审查了上市公司A公司2008年度的财务报表，并于2009年3月20日出具了非标准审计报告，这表明()。

2012年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2011年财务报表进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应()。

吸收是指药物从用药部位进入()

下列选项中，不是唾液功能的是

患者，女，37岁。胃大部分切除术后第1天，护士查看切口发现有少量渗血，患者为艾滋病病毒感染2年。护士对该患者的护理措施，正确的是

下列哪些行为情节严重的构成非法经营罪?()

国有以及国有控股企业违反《期货交易管理条例》和其他有关规定进行期货交易，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予()。

在个人所得税税收征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。()

“真理原来是人造的，是人造出来供人用的，是因为它对人大有用处，所以才给以‘真理’的美名。”这段话的观点是说

有以下程序：voidf(inty,intx){y=y+x;x=x+y;}main(){intx=2,y=4;f(y,&x);printf("%d%d\n",x,y);

TheOldGateIntheMiddleAgesthevastmajorityofEuropeancitieshadwallsaroundthem.Thiswaspartlyfordefensive【C1

【2013年】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

审计

注册会计师

在编制存货监盘计划时，甲注册会计师应实施的工作包括( )。对于属于被审计单位所有但存放在外的存货如果函证的回函不能令人满意，甲注册会计师应当( )。

Q有限责任公司注册资本为6000万元。2006年12月31日经审计的资产负债表显示该公司资产总额12800万元，负债总额2000万元，实收资本为6000万元，资本公积400万元，盈余公积2400万元，未分配利润为2000万元。2007年2月28

A注册会计师拟对H公司筹资与投资循环的内部控制进行测试，助理人员在审计过程中遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。

“权利或义务”认定只与( )的组成要素有关。

注册会计师对或有负债的审计程序一般不包括( )。

注册会计师王浩审查了上市公司A公司2008年度的财务报表，并于2009年3月20日出具了非标准审计报告，这表明()。

2012年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2011年财务报表进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应()。

吸收是指药物从用药部位进入()

下列选项中，不是唾液功能的是

患者，女，37岁。胃大部分切除术后第1天，护士查看切口发现有少量渗血，患者为艾滋病病毒感染2年。护士对该患者的护理措施，正确的是

下列哪些行为情节严重的构成非法经营罪?()

国有以及国有控股企业违反《期货交易管理条例》和其他有关规定进行期货交易，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予()。

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TheOldGateIntheMiddleAgesthevastmajorityofEuropeancitieshadwallsaroundthem.Thiswaspartlyfordefensive【C1

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有以下程序：voidf(inty,intx){y=y+x;x=x+y;}main(){intx=2,y=4;f(y,&x);printf("%d%d\n",x,y);