2. 财经
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17％的增值税税率，2016年2月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17％的增值税税率，2016年2月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发

admin2017-12-01  68
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17％的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税收15．3万元，同时收取包装物押金3．51万元；
(4)将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％；
(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2．34万元；
(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．17万元。
根据以上资料，回答下列问题：
销售设备应计提增值税销项税额(     )元。
选项 A、450
B、681
C、900
D、3400
答案D
解析 设备于2010年1月购入，购入时进项税额已抵扣，2016年2月出售时按17％税率计算缴纳增值税。则销售该设备应计提的增值税销项税额=2．34÷(1+17％)×17％=0．34（万元），即3400元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JaiM777K
本试题收录于： 财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)