某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游戏厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。该大楼本月应纳的增值税额为（

admin2012-04-19 19

问题某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游戏厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。
该大楼本月应纳的增值税额为（）。

选项 A、15.3万元
B、13.08万元
C、16.67万元
D、21.02万元

答案B

解析增值税计税依据是不含税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不含税收入=90／(1+17％)=76.92。该大楼本月应纳的增值税额为=76.92×17％=13.08万元。

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