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某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游戏厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。 该大楼本月应纳的增值税额为(
某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游戏厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。 该大楼本月应纳的增值税额为(
admin
2012-04-19
74
问题
某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入90万元,代销商品手续费8万元;四楼经营快餐城取得收入4万元,五楼开设游戏厅取得收入5万元,其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。
该大楼本月应纳的增值税额为( )。
选项
A、15.3万元
B、13.08万元
C、16.67万元
D、21.02万元
答案
B
解析
增值税计税依据是不含税销售额,而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入,换算为不含税收入=90/(1+17%)=76.92。该大楼本月应纳的增值税额为=76.92×17%=13.08万元。
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财政税收专业知识与实务
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