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某食品加工厂是增值税一般纳税人,2000年6月发生下列业务: (1)销售食品150吨,开出增值税专用发票,其中不含税价款300000元,款项收讫。 (2)从某农场购入小麦100吨,取得的增值税专用发票,其中不含税价款100000元。 (3)从农民个人
某食品加工厂是增值税一般纳税人,2000年6月发生下列业务: (1)销售食品150吨,开出增值税专用发票,其中不含税价款300000元,款项收讫。 (2)从某农场购入小麦100吨,取得的增值税专用发票,其中不含税价款100000元。 (3)从农民个人
admin
2014-01-21
58
问题
某食品加工厂是增值税一般纳税人,2000年6月发生下列业务:
(1)销售食品150吨,开出增值税专用发票,其中不含税价款300000元,款项收讫。
(2)从某农场购入小麦100吨,取得的增值税专用发票,其中不含税价款100000元。
(3)从农民个人收购玉米50吨,支付价款51000元,收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。
(4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工,该批食品成本价20000元。
要求:计算该食品厂当月应纳的增值税额。
选项
答案
应纳税额=当月销项税额-当月进项税额 (1)将自产食品当作福利发放,应作为视同销售行为处理。 计算组成计税价格=成本×(1+10%) 该厂本月销项税额=300000×17%+20000×(1+10%)×17%=54740(元) (2)(P157)粮食适用13%税率。该厂本月进项税额:100000×13%+51000×10%=18100(元) (3)免税农产品购进,按收购凭证上的买价计算进项税。 该厂本月应纳增值税额为=54740-18100=36640(元)
解析
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中国税制题库经管类分类
0
中国税制
经管类
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