2. 自考
  3. 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2000年6月发生下列业务： (1)销售食品150吨，开出增值税专用发票，其中不含税价款300000元，款项收讫。 (2)从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款100000元。 (3)从农民个人

某食品加工厂是增值税一般纳税人，2000年6月发生下列业务： (1)销售食品150吨，开出增值税专用发票，其中不含税价款300000元，款项收讫。 (2)从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款100000元。 (3)从农民个人

admin2014-01-21  39
问题 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2000年6月发生下列业务：
(1)销售食品150吨，开出增值税专用发票，其中不含税价款300000元，款项收讫。
(2)从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款100000元。
(3)从农民个人收购玉米50吨，支付价款51000元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。
(4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价20000元。
要求：计算该食品厂当月应纳的增值税额。
选项
答案应纳税额=当月销项税额-当月进项税额 (1)将自产食品当作福利发放，应作为视同销售行为处理。 计算组成计税价格=成本×(1+10％) 该厂本月销项税额=300000×17％+20000×(1+10％)×17％=54740(元) (2)(P157)粮食适用13％税率。该厂本月进项税额：100000×13％+51000×10％=18100(元) (3)免税农产品购进，按收购凭证上的买价计算进项税。 该厂本月应纳增值税额为=54740-18100=36640(元)
解析
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