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  3. 某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；

admin2013-11-02  29
问题 某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务：  
   (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；  
   (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；  
   (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；
   (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；
   (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
   (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
   (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；
   (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
   (9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；
   (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
   要求；
   (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
   (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
   (3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；
   (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
   (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
   (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
   (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
   (化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)
选项
答案(1)计算进口环节该企业应纳的税金 进口关税＝20×40%＝8(万元) 进口消费税＝ [*] 进口增值税＝ [*] (2)国内销售环节应缴纳的消费税 [*] (3)加工环节应代收代缴的消费税＝ [*] (4)国内销售环节实现的销项税额 [*] (5)该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额 =30×17%+1×17%+1.36+6.8 ＝13.43(万元) (6)国内销售应纳增值税 本月应纳增值税=16.3-13.4
解析
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