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某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款1
某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款1
admin
2018-09-12
62
问题
某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进农产品作为生产的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)销售业务:采用分期收款方式销售A种产品。合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月l0日前收回。本月实际收回货款50万元。销售B种产品取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.5l万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报8月的增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×11%+0.06=14.76(万元)。
销项税额=(200+15)×17%=36.55(万元)。
应纳增值税额=36.55-14.76=21.79(万元)。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算该企业进项税额和销项税额。
选项
答案
该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6×(1-3%)+10×11%+0.06=13.19+1.1+0.06=14.35(万元)。销项税额=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(万元)。
解析
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中级会计专业技术资格
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