首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2007年初,自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元,支出合计360000,副食加工店2006年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2007年初,自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元,支出合计360000,副食加工店2006年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误
admin
2012-03-13
53
问题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2007年初,自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元,支出合计360000,副食加工店2006年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理:
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入。
(2)6月份购置1台税控收款机,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元,业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料:
①副食加工店为增值税小规模纳税人;
②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。
要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数:
(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税。
(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加
。
(3)计算2006年副食加工店应调整的收入。
(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。
(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。
(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。
(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。
(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)2006年副食加工店应补缴的增值税=52000+(1+3%)×3%一3510+(1+17%)×17%=1004.56(元)。 (2)2006年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=1004.56×(7%+3%)=100.46(元)。 (3)2006年副食加工店应调整的收入=52000+(1+3%)=50485.44(元)。 (4)2006年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额=3510÷(1+17%)÷(3×12)×6=500(元)。 (5)2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用可扣除的限额=[800000+52000÷(1+3%)]×15%=127572.82(元)。实际支出额=20000+10000=30000(元)>127572.82(元)。所以应调增应纳税所得额为0。 (6)个人独资企业投资者的工资不得税前扣除。2006年副食加工店张某工资应调增=40000元。 (7)一个投资者举办多家独资企业,固定选择一家企业扣除生计费。2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额=800000—650000+50485.44—100.46—500+40000—3500×12=197884.98(元)。 (8)2006年餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=(197884.98+400000—360000)×35%一14750=68509.74(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JjUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列选项中,属于人民法院可以指定管理人名册中的个人作为管理人的企业破产案件应同时具备的条件有()。
下列情形中,应当推定经营者具有市场支配地位的有()。
当事人订立合同后合并的,由合并后的法人或者其他组织行使合同权利,履行合同义务。()
某合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人,合伙协议约定合伙人之间承担债务的比例是5:3:2。该合伙企业欠丁货款20万元,合伙企业财产价值为10万元。丁在得到合伙企业财产10万元之后,其余10万元可以要求()。
甲投资设立A个人独资企业,委托乙管理企业事务,授权乙可以决定20万元以下的交易。乙以A企业的名义向丙购买30万元的商品。丙不知甲对乙的授权限制,依约供货。A企业未按期付款,由此发生争议。下列表述中,符合法律规定的是()。
根据企业国有资产管理法律制度规定,下列情形中,应当办理注销产权登记的是()。
根据我国《合同法》的规定,下列各项中,属于无效合同的有()。
下列情形中,即使以低于成本的价格销售商品,也不属于不正当,竞争行为的有()。
根据《银行账户管理办法》的规定,存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
2011年12月1日,甲向乙借款并签订了一份借款合同,还款期为2012年12月1日前。但是乙将此事忘记,直到2013年12月1日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是()。
随机试题
容器结构是以什么为主体制造的结构?
下列关于甲状腺危象临床表现描述不正确的是
下列检查不能确定面神经损伤部位的是
产后胎盘附着面子宫内膜完全修复需要的时间约为
患者女性,58岁,慢性肾小球肾炎病史23年,1年前出现颜面部水肿,尿蛋白4+。查体:血压180/100mmHg,贫血貌,该患者水肿产生的原因为
我国《合同法》规定,要约人要撤销要约的,撤销要约通知应在()到达对方。
进出口货物如果是以外币计算成交的,由海关按照税款缴纳之日国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价,折合为人民币。()
3,9,36,180,540,2160,()
如何区分科学与伪科学?一个残酷的现实就是两者之间的界限有时是模糊的。在发展迅速的生命科学、人工智能等领域,今天的发现很可能就会颠覆昨天的定论。更让人头痛的是,当科学知识被撕裂、混杂再拼到一起时,哪怕是专业人士也很难即刻辨析真伪,更不用说被专业术语一下子搞晕
Manypeopleseemtothinkthatsciencefictionistypifiedbythecoversofsomeoftheoldpulpmagazines.Thisisunfortunate
最新回复
(
0
)