首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家在深圳交易所挂牌交易的上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算企业所得税。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部源于存货项目计提的跌价准备)为25万元;递延所得税负债余额(全部源于交易性金融资产公允价值变动)为15万元。
甲公司是一家在深圳交易所挂牌交易的上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算企业所得税。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部源于存货项目计提的跌价准备)为25万元;递延所得税负债余额(全部源于交易性金融资产公允价值变动)为15万元。
admin
2016-12-23
37
问题
甲公司是一家在深圳交易所挂牌交易的上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算企业所得税。2015年1月1日递延所得税资产余额(全部源于存货项目计提的跌价准备)为25万元;递延所得税负债余额(全部源于交易性金融资产公允价值变动)为15万元。根据税法规定自2016年1月1日起甲公司被认定为高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为15%。该公司2015年利润总额为5090万元,涉及所得税的交易或事项如下:
(1)年末存货的余额为400万元,可变现净值为360万元。根据税法规定,转回的存货跌价准备不计入应纳税所得额。
(2)年末交易性金融资产的账面价值为420万元,其中成本220万元、累计公允价值变动200万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
(3)2015年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2015年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为250万元。假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2015年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(6)其他资料:
假定甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
【要求】
根据上述资料,计算2015年年末甲公司各项目的暂时性差异金额,计算结果填列在下列表格中(单位:万元);
选项
答案
甲公司各项目2015年年末的暂时性差异金额(单位:万元): [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jl10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
结算企业为接受服务企业股东的,结算企业应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值增加对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积或应付职工薪酬。()
对于现金结算的股份支付在可行权日之后至结算日前的每个资产负债表日和结算日,对负债的公允价值应重新计量,并将其变动计入当期管理费用。()
符合资本化条件的资产,是指需要经过半年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()
2012年1月1日,甲公司发行5年期一次还本、分次付息的可转换公司债券400万元。票面年利率为6%,利息按年支付,发行价格为460万元,另发行交易费用40万元。债券发行1年后可转换为普通股股票。经计算,该项可转换公司债券负债成份的公允价值为379.5万元。
企业以发行股票的方式取得对另一企业的长期股权投资,应按照非货币性资产交换来处理。()
A公司以一项无形资产换入B公司的一项投资性房地产。A公司无形资产的账面原价为600万元,已累计摊销220万元,B公司的投资性房地产账面价值为500万元。A公司无形资产与B公司投资性房地产的公允价值均无法合理确定。A公司另向B公司支付补价40万元,为换出无形
下列各项中,年末可以转入事业单位结余分配的有()。
售后租回形成经营租赁的,售价与资产账面价值(售价小于公允价值,并且可以由租金补偿)之间的差额,应当采用合理的方法进行分摊,作为折旧费用的调整。()
远航公司主要从事各种设备的生产和销售。2012年3月远航公司发生了如下业务:(1)以旧换新方式销售甲设备300台,每台售价1万元,同时购回旧设备50台,每台成本0.2万元;(2)现款销售乙设备50台,总价款为100万元;(3)销售需要安装的丙设备2台,
关于持有至到期投资,下列说法中不正确的有()。
随机试题
经过30年的对外开放,我国已经形成了全方位、多层次、宽领域的对外开放格局。所谓全方位就是指()
《父亲》画出了我国农村千万个父亲的典型形象,其创作者是______。()
可引起过敏反应甚至过敏休克的药物
人民币合格境外机构投资者,简称为()。
下列各项中,属于税收法律关系变更的原因的有()。
下列表述中,正确的有()。
生产关系包括______、______、______和______四个环节。
The()theoryoflanguagelearningwasinitiatedbythepsychologistSkinner,whoappliedWatsonandRaynor’stheoryofconditionin
比较模板说、原型说和特征说三种模式识别理论的观点及优缺点。
Twogroupsofscientistsdemonstratedlastweekfoxthefirsttimethatthebodylaunchesamassive,effectivecounter-attackon
最新回复
(
0
)