某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

admin2017-11-30  33

问题 某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(     )万元。

选项 A、22.56
B、25.6
C、28.2
D、35.2

答案A

解析 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额,城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税率,纳税人所在地为县城的,税率为5%,而教育费附加的税率统一为3%。本题的计税依据是增值税税额280万元和租金收入应纳的营业税税额40×5%=2(万元)。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(万元)。
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