甲公司于2013年12月购入一台设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定

admin2015-08-27 52

问题甲公司于2013年12月购入一台设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

选项 A、贷方2
B、贷方4
C、0
D、贷方6

答案A

解析该设备2014年12月31日账面价值=120—120／5=96(万元)，计税基础=120—120×5／15=80(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(96—80)×25％=4(万元)。该设备2015年12月31日账面价值=120—120／5×2=72(万元)，计税基础=120—120×(5+4)／15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72—48)×25％=6(万元)。2015年递延所得税负债发生额(贷方)=6—4=2(万元)。或者：2015年按会计准则计提折旧=120／5：24(万元)，按税

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股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。(　　)

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是(　　)。

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。

SecretsforaHappierYouSomepeoplearenaturallyblessedwithacheerfulcharacter.Theyspreadwarmthandsunshinewhere

设函数y=，则其单调递增区间为_______．

下列文件资料中，属于建设工程监理文件资料的有()。

《物业管理条例》确立的基本法律关系包括()

我国著名美学家李泽厚将审美感受分为()三个层次。

劳申伯格、约翰斯和沃霍尔都是美国波普艺术的典型代表。()

要根据公安机关的性质、任务和工作特点，实现()。

某田块春季播种的冬小麦只长苗而不结实，可能原因是()。

Thisclassroomis______thatone.

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股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。( )

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是( )。

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有( )。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有( )。

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设函数y=，则其单调递增区间为_______．

下列文件资料中，属于建设工程监理文件资料的有()。

《物业管理条例》确立的基本法律关系包括()

我国著名美学家李泽厚将审美感受分为()三个层次。

劳申伯格、约翰斯和沃霍尔都是美国波普艺术的典型代表。()

要根据公安机关的性质、任务和工作特点，实现()。

某田块春季播种的冬小麦只长苗而不结实，可能原因是()。

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股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。(　　)

下列有关股权投资差额的论断中，正确的是(　　)。

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列各项支出中，应确认为固定资产改良支出的有(　　)。