首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定
甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定
admin
2015-08-27
20
问题
甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
选项
A、贷方2
B、贷方4
C、0
D、贷方6
答案
A
解析
该设备2014年12月31日账面价值=120—120/5=96(万元),计税基础=120—120×5/15=80(万元),应确认的递延所得税负债余额=(96—80)×25%=4(万元)。该设备2015年12月31日账面价值=120—120/5×2=72(万元),计税基础=120—120×(5+4)/15=48(万元),应确认的递延所得税负债余额=(72—48)×25%=6(万元)。2015年递延所得税负债发生额(贷方)=6—4=2(万元)。或者:2015年按会计准则计提折旧=120/5:24(万元),按税
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jn10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400万元,年利率5%。假设无其他借款,则2001年计算的专门借款加权平均年利率为( )。
对下列存货盘亏或损毁事项进行处理时,企业应当计入管理费用的有( )。
H公司2003年受赠一批原材料,公允价值为100万元,增值税税率为17%,另支付运杂费8万元,当年H公司亏损30万元,假定不存在会计与税务的收支差异,H公司的所得税税率为33%,则H公司因受赠该批原材料而追加资本公积( )万元。
甲公司于2004年3月15日赊销商品给乙公司,售价为1000万元,增值税税率为17%,执行10%的商业折扣,双方约定在30天内付款,现金折扣条件为2/10;1/20;N/30。后因商品质量问题又给予了8%的销售折让,乙公司于4月1日实际付款,则发生的现
小申公司有关业务资料如下。(1)2002年12月25日,小申公司购置了一台不需安装的设备,价值为6500000元(含增值税进项税额),款项以银行存款支付。(2)在考虑相关因素的基础上,预计该设备的使用寿命为8年,预计净残值为32500
下列项目中,投资企业应通过“投资收益”科目核算的有( )。
下列交易或事项中,属于会计政策变更的有( )。
天山股份有限公司(下称天山公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率),所得税税率为33%。2004年发生如下经济业务:(1)2月5日天山公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土
下列各种会计处理方法中,体现谨慎性原则的有( )。
随机试题
我国引导农民走向社会主义的过渡性经济组织形式有互助组、初级社和高级社,其中初级社
资料:某企业根据2007、2008和2009连续三年的生产和销售情况,按完全成本法计算编制的损益表如下表所示。企业生产产品单位变动成本为3元,固定性制造费用总额为300007元。固定成本总额和单位变动成本在此三年中没有发生变化。要求:(1)按变动成本法
A、France.B、USAC、Spain.D、Italy.C从“followedbySpain,USA,andItaly.”可知C正确。
城乡规划既是城市各项建设的战略部署,又是组织合理的生产、生活环境的手段,几乎涉及国家经济、社会、文化的各个部门,具有公共()的属性。
出卖人按照约定标的物置于交付地点,买受人违反预定没有收取的,标的物损毁、灭失的风险自()之日起由买受人承担。
桥梁承载结构施工方法中,转体施工的主要特点有()。[2011年真题]
爱因斯坦认为:“只教给人一种专门知识、技术是不够的,专门知识和技术虽然使人成为有用的机器,但不能给他一个和谐的人格。最重要的是,人要借着教育得到对事物及人生价值的了解和感觉,人必须对从属于道德性质的美和善有亲切的感觉,对于人类的各种动机、各种期望、各种痛苦
全心全意为人民服务,是人民警察的宗旨。()
如果一个菜单项的Enabled属性被设置为False,则程序运行时,该菜单项
A、Wecanbreatheaseasilyasusual.B、Wecancarryonashortconversation.C、Theaerobiccurveoccursattheendoftheexerci
最新回复
(
0
)