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甲公司2010年实现利润总额为1000万元,当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述
甲公司2010年实现利润总额为1000万元,当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述
admin
2021-04-25
41
问题
甲公司2010年实现利润总额为1000万元,当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2010年的净利润为( )万元。
选项
A、670
B、686.5
C、719.5
D、737.5
答案
D
解析
当期所得税=(1000—100+50)×25%=237.5(万元),递延所得税费用=(5000—4700)×25%一50=25(万元),所得税费用总额=237.5+25=262.5(万元),净利润=1000一262.5=737.5(万元)。
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会计
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