甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 76

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额＝845(会计利润)+96(业务招待费调增)一140(三新开发费用)+100(财务费用)+35(职工福利费调增)+7．5(教育经费调增)＝943．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jst0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲作为有限合伙企业的有限合伙人，以普通合伙人的身份与乙公司进行交易，乙公司有理由相信其为普通合伙人。根据规定，下列说法正确的是()。

新成立的甲有限责任公司内部就成立公司监事会发生争议，下列说法不符合法律规定的是()。

法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为主观方面的要素有()。

甲于2009年2月1日租住乙一套房屋，租期1年，后乙出国。租期届满，乙并未作任何表示。假若2010年7月1日乙归来，要求甲立即搬出。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

经济法调整的对象是经济法律关系。()

当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取()的紧急措施。

患者女，26岁。外阴瘙痒伴分泌物增多2天，分泌物稀薄。实验室检查：阴道清洁度Ⅲ°，线索细胞阳性，加德纳菌(++)，杂菌(+)，白细胞(++)，未检出霉菌和滴虫。该患者可能的诊断是

女，28岁，既往有关节痛史，劳累后心悸，气短3年，下肢水肿3个月。X线片示左右心室扩大，左心房增大，食管局限压迹，血压130／75mmHg，有枪击音。最可能的诊断是

氯霉素在临床应用受限的主要原因是()。

对于人民法院案件的移送管辖，下列说法正确的是()。

按照有关规定，会计从业资格证书一经取得，在()有效。

须凭检验检疫机构签发的卫生注册证书报检的，申请人在填制出境货物报检单时，就将卫生注册证书号填在“许可证/审批号”一栏中，以供检验检疫机构受理报检人员审核。()

()也称为详细定员标准，是以某类岗位、设备、产品或工序为对象制定的标准。

Thecorrectpronunciationoftheunderlinedlettersintheword"wanna"is______.

设f(x)是六次多项式，已知曲线y=f(x)与x轴切于原点．且以(一1，1)，(1，1)为拐点，又在(一1，1)，(1，1)处有水平切线，则f(x)=___________．

A、TheUnitedStates.B、Canada.C、NocountryD、BoththeUnitedStatesandBritain.A细节题。文章的最后谈到这场纷争最终解决于1872年，SanJuanIsland最终为美