甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 91

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额＝845(会计利润)+96(业务招待费调增)一140(三新开发费用)+100(财务费用)+35(职工福利费调增)+7．5(教育经费调增)＝943．5(万元)

解析

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普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中不超过50％的财产份额时，不需经其他合伙人同意。()

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甲、乙、丙、丁、戊共5个人，每人至少订了A、B、C、D、E这5种报纸中的一种。已知甲、乙、丙、丁分别订了2、2、4、3种报纸，而A、B、C、D这4种报纸分别有1、2、2、2个人订。那么报纸E有几个人订?()

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某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以18000

下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是()。

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甲、乙、丙、丁、戊共5个人，每人至少订了A、B、C、D、E这5种报纸中的一种。已知甲、乙、丙、丁分别订了2、2、4、3种报纸，而A、B、C、D这4种报纸分别有1、2、2、2个人订。那么报纸E有几个人订?()

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