某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8

admin2012-03-06 58

问题某市卷烟厂2010年10月发生下列业务：
(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票；
(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票；
(3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票；
(4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元；
(5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；
(6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。
(7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算同答问题，每问要求计算出合计数：
卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%)；

选项

答案卷烟厂被代收代缴的消费税发出烟叶支付运费的可抵扣进项税额=800×7%=56(元) 发出加工的烟叶成本=100000×(1+10%)×(1+20%)-17160+(800-56)=115584(元) 卷炯厂被代收代缴的消费税=[115584+(2000+4000)]÷(1-30%)×30%=52107.43(元)

解析

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