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  3. 某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8

某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8

admin2012-03-06  64
问题 某市卷烟厂2010年10月发生下列业务：
   (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票；
   (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票；
   (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票；
   (4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元；
   (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；
   (6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。
   (7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算同答问题，每问要求计算出合计数：
卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%)；
选项
答案卷烟厂被代收代缴的消费税 发出烟叶支付运费的可抵扣进项税额=800×7%=56(元) 发出加工的烟叶成本=100000×(1+10%)×(1+20%)-17160+(800-56)=115584(元) 卷炯厂被代收代缴的消费税=[115584+(2000+4000)]÷(1-30%)×30%=52107.43(元)
解析
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