2. 财经
  3. 位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2013年10月发生如下业务： (1)超市当月零售收入合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；

位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2013年10月发生如下业务： (1)超市当月零售收入合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；

admin2013-02-14  35
问题 位于北京朝阳区的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2013年10月发生如下业务：
    (1)超市当月零售收入合计500万元，其中蔬菜5万元，鲜猪肉8万元，鸡蛋2万元；
    (2)从北京周边郊区农场购入一批新鲜疏菜，支付金额30000元，开具农产品收购发票；
    (3)为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计5000元，按规定开具增值税专用发票；
    (4)将公司2007年购置的两台运输车辆出售，原值40万元，净值2万元，出售价格5．2万元。
    问题:
    (1)不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。
    (2)作出处置资产的账务处理(不考虑城建税及教育费附加)。
选项
答案(1)业务1，增值税销项税=(500－5－8－2)÷1．17×17％=70．47(万元)=704700(元) 　　[提示]自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。 　　自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。 　　业务2，由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。 　　业务3，提供运输劳务，应该交增值税。销项税=5000÷1．11×ll％=495．5(元) 　　业务4．处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=5．2÷(1+4％)×4％×50％=0．1(万元)=1000(元) 　　应纳增值税合计=704700+495．5+1000=706195．5(元) 　　(2)处置资产的会计处理： 　　固定资产转入清理： 　　借：固定资产清理　　　　　　　20000 　　　　累计折旧　　　　　　　　380000 　　　　贷；固定资产　　　　　　　　　400000 　　收到处置收入： 　　借：银行存款　　　　　　　　52000 　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　52000 　　发生相关税费： 　　借：固定资产清理　　　　　　1000 　　　　贷：应交税费—未交增值税　　　1000 　　结转处置资产净损益： 　　借：固定资产清理　　　　　31000 　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　31000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JuYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)