首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2012年)某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店,系增值税一般纳税人。 2011年有关涉税资料如下: 1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入150
(2012年)某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店,系增值税一般纳税人。 2011年有关涉税资料如下: 1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入150
admin
2013-03-06
65
问题
(2012年)某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店,系增值税一般纳税人。
2011年有关涉税资料如下:
1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为:
借:银行存款 13689万元
贷:主营业务收入 11700万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 1989万元
2.“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元,摘要为:收汽车生产厂家仓储服务费(备注:按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为:
借:银行存款 596.7万元
贷:其他业务收入——仓储费 596.7万元
3.“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中;下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。
4.“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元,反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜,代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元,反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额),贷方余额24万元,反映公司代理保险业务手续费累计结余金额,企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。
5.“投资收益”科目贷方发生额85万元。系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元(其中有17万元系被投资企业2007年以前形成的未分配利润额)。
6.“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。
7.“营业费用”科目借方发生额合计1193万元。其中发生运费杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。
8.“管理费用”科目借方发生额合计1560万元。其中职工工资1050万元(含职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2011年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。
9.“财务费用”科日本年度借方发生额为210万元,为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%,而银行同期同类基准贷款利率为5.65%。
10.“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策,擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事,造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。
11.企业采用以购定销的策略,每月销项税额均大于进项税额,全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1588.65万元、运费发票计算的进项税额合计7万元。上述票证均按规定进行了认证。
12.企业自行申报缴纳各税情况如下:
(1)增值税:销项税额为1989万元,进项税额为1595.65万元,应纳增值税额为393.35万元
(2)城市维护建设税为27.5345万元,教育费附加为11.8005万元
(3)企业所得税:应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165万元
应纳企业所得税税额=130.165×25%=32.54125万元
问题:
请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
销项税额=1989+36.27÷1.17×17%=1989+5.27=1994.27(万元) 进项税额=1595.65-596.7÷1.17×17%=1595.65-86.7=1508.95(万元) 应纳增值税=1994.27-1508.95=485.32(万元) 应纳营业税=(24+2)×5%=1.3(万元) 应纳城建税=(485.32+1.3)×7%=34.0634(万元) 应纳教育费附加=(485.32+1.3)×3%=14.5986(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JvYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2011年8月22日,甲地风公司与乙地信公司在丙地签订了《经销贸易协议》,协议约定风公司委托信公司代理销售“风”系列电动童车,付款方式为第一批先发货,货到3天内付清款项;从第二批起每批由信公司先付款,风公司收款后立即发货。合同签订后,风公司依约向
根据民事诉讼法律制度的规定,下列情形中,导致诉讼中止的有()。
根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于鉴定意见的表述中,正确的有()。
甲将邻居乙和丙打伤,乙以甲为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时,丙也向法院起诉,对甲提出索赔请求。法院受理了丙的诉讼请求,在征得当事人同意的情况下决定将上述两案并案审理。在本案中,乙、丙处于的诉讼地位是()。
王某发现自己鱼塘养殖的鱼大面积死亡,怀疑是附近的化工厂排污所致,遂将化工厂诉至法院,要求其赔偿损失。化工厂辩称,自己排污符合法律规定的标准,不存在超标现象,不会导致王某鱼塘的鱼类死亡。下列有关双方当事人对所主张事实承担的举证责任,表述不正确的是()
根据民法理论,下列行为中,属于民事法律行为的是()。
根据《行政强制法》的规定,行政机关作出行政强制执行决定前应当催告,催告书应当载明的事项包括()。
根据《行政强制法》的规定,下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中,不正确的是()。
根据行政法律制度的规定,下列关于行政委托说法正确的有()。
2013年5月,甲市国税局稽查局在一次检查中发现,A公司于2009年6月至2011年1月期间,以3万元价格从B公司购买增值税专用发票86份,涉及税额近130万元,已全部抵扣。2009年6月至2013年2月,在没有货物交易的情况下,A公司向5人开具增值税专用
随机试题
现代会计形成的标志有
我国中小学课程(教学)计划的最基本部分是()
职工张某出差归来,报销差旅费200元,交回多余现金100元。应填制的记账凭证是()。
城乡一体的住户收支调查体系建立时间为()。
下列关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段的说法,不正确的是()。
一般资料:张某,女性,19岁,大学一年级学生。案例介绍:张某以高分考入某重点大学,她学习认真,乐观开朗,热情助人,人际关系良好,很受同学的喜欢。但这学期开学后同学们纷纷反映张某变了,有时很兴奋,不停地自言自语说着什么,但同学们听不懂她在说什么,说话
德国至今从小学到大学仍把宗教课列为必修课,这是教育内容受_____制约的标志。【】
法律监督
WhencoveringtheEasongateincident,therewasnomentionofthetapethathasbeensuppressedandthatbothCNNandEasonJord
Globalwarmingreferstoanincreaseinglobalsurfacetemperatureresultingfromanincreaseintheamountofcarbondioxide,m
最新回复
(
0
)