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甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司自建简易办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为390万元,全部用于工程建设;领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,适用的增值税税率为
甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司自建简易办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为390万元,全部用于工程建设;领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,适用的增值税税率为
admin
2020-02-24
32
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月1日,甲公司自建简易办公楼,购入为工程准备的各种物资3000万元,支付的增值税税额为390万元,全部用于工程建设;领用本公司生产的水泥一批,实际成本为200万元,税务部门确定的计税价格为250万元,适用的增值税税率为13%;领用一批外购原材料,该批原材料的成本为40万元,购入时支付的增值税税额为5.2万元;支付工程人员工资50万元,支付其他费用20万元,于2019年10月31日工程完工并达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法按20年计提折旧,预计净残值率为4%。不考虑其他因素,2020年该固定资产的应计提折旧额为( )万元。
选项
A、325.48
B、335.48
C、345.48
D、355.48
答案
A
解析
该固定资产的入账价值=3000+200+40+50=20=3310(万元);年折旧率=2/20=10%;第一折旧年度应计提折旧额=3310×10%=331(万元);第二折旧年度应计提折旧额=(3310-331)×10%=297.9(万元);2020年该固定资产的应计提折旧额=331×10/12+297.9×2/12=325.48(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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