某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2018-06-20 49

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315—15+(12—5)÷25％]×25％—(12—5)=75（万元），国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jy0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列各项中，包括在资产负债表“其他应付款”项目中的有(　　)。

甲公司发生的下列事项或交易中，可能影响甲公司资本公积的是(　　)。

公司增发的普通股的市价为12元/股，筹资费用为市价的6%，上年支付的股利为每股0.6元，已知该股票的资金成本率为11%，则该股票的股利年增长率为(　　)。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

相对于股票投资而言，企业进行债券投资的优点主要有()。

与其他筹资方式相比，租赁的优点包括()。

流脑的病原菌是

胃痛日久不愈，可发展为

β受体阻滞剂最适合治疗高血压合并

根据《城镇土地估价规程》的规定，我国城镇基准地价评估的任务有()。

观测三角形各内角三次，求得三角形闭合差分别为+8″、-10″和+2″，则三角形内角和的中误差为(　　)。

模板分项工程质量控制的检查内容有()。

下列各项中，属于经济法律关系的客体的有()。

下列不是英美法系特点的是()。

A、 B、 C、 D、 A

求过直线且与曲线在点(1，一1，2)处的切线平行的平面方程．

财务与会计

税务师职业资格

下列各项中，包括在资产负债表“其他应付款”项目中的有( )。

甲公司发生的下列事项或交易中，可能影响甲公司资本公积的是( )。

公司增发的普通股的市价为12元/股，筹资费用为市价的6%，上年支付的股利为每股0.6元，已知该股票的资金成本率为11%，则该股票的股利年增长率为( )。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额( )万元。的调整分录正确的有( )。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2008年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是( )万元。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为( )。

相对于股票投资而言，企业进行债券投资的优点主要有()。

与其他筹资方式相比，租赁的优点包括()。

流脑的病原菌是

胃痛日久不愈，可发展为

β受体阻滞剂最适合治疗高血压合并

根据《城镇土地估价规程》的规定，我国城镇基准地价评估的任务有()。

观测三角形各内角三次，求得三角形闭合差分别为+8″、-10″和+2″，则三角形内角和的中误差为( )。

模板分项工程质量控制的检查内容有()。

下列各项中，属于经济法律关系的客体的有()。

下列不是英美法系特点的是()。

A、 B、 C、 D、 A

求过直线且与曲线在点(1，一1，2)处的切线平行的平面方程．

下列各项中，包括在资产负债表“其他应付款”项目中的有(　　)。

甲公司发生的下列事项或交易中，可能影响甲公司资本公积的是(　　)。

公司增发的普通股的市价为12元/股，筹资费用为市价的6%，上年支付的股利为每股0.6元，已知该股票的资金成本率为11%，则该股票的股利年增长率为(　　)。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2008年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

观测三角形各内角三次，求得三角形闭合差分别为+8″、-10″和+2″，则三角形内角和的中误差为(　　)。