某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2018-06-20 33

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315—15+(12—5)÷25％]×25％—(12—5)=75（万元），国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jy0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列项目中，属于借款费用的有(　　)。

有利于企业保持理想资本结构的股利政策是(　　)。

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有(　　)。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资(　　)万元。(PV12%，6=0．5066，PV12%，5=0.5674，PVA12%，

上市公司发生下列交易或事项时，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有(　　)。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。

施工准备阶段质量管理，在技术准备工作中，由（）主持有关人员参加对设计图纸进行学习与审核，认真领会设计意图。

统计国内生产总值GDP时，是以“国民原则”为核算标准的。()

下列各项中，不应计入销售费用的是()。

公安机关办理治安案件的期限，一般情况下，自()起不得超过30日。

自古以来，中国人就有祭祖的习俗，这种“认祖归宗”的情结源于古代的()。

环境被污染，使人类越来越重视环境问题，这是因为()。

计算I=，其中L是绕原点旋转一周的正向光滑闭曲线．

数据流程图(DFD图)是()。

OscarHopefulsOnMarch5th,2006,actors,directors,producersandotherfilmmakerswillgatherinHollywood,thecenterof

财务与会计

税务师职业资格

下列项目中，属于借款费用的有( )。

有利于企业保持理想资本结构的股利政策是( )。

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有( )。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为( )。

某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资( )万元。(PV12%，6=0．5066，PV12%，5=0.5674，PVA12%，

上市公司发生下列交易或事项时，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有( )。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有( )。

施工准备阶段质量管理，在技术准备工作中，由（）主持有关人员参加对设计图纸进行学习与审核，认真领会设计意图。

统计国内生产总值GDP时，是以“国民原则”为核算标准的。()

下列各项中，不应计入销售费用的是()。

公安机关办理治安案件的期限，一般情况下，自()起不得超过30日。

自古以来，中国人就有祭祖的习俗，这种“认祖归宗”的情结源于古代的()。

环境被污染，使人类越来越重视环境问题，这是因为()。

计算I=，其中L是绕原点旋转一周的正向光滑闭曲线．

数据流程图(DFD图)是()。

OscarHopefulsOnMarch5th,2006,actors,directors,producersandotherfilmmakerswillgatherinHollywood,thecenterof

下列项目中，属于借款费用的有(　　)。

有利于企业保持理想资本结构的股利政策是(　　)。

下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有(　　)。

某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。则该投资方案的投资报酬率为(　　)。

上市公司发生下列交易或事项时，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有(　　)。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。