某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得

admin2018-06-20 35

问题某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为( )万元。

选项 A、92．4
B、75
C、68
D、181．5

答案B

解析该企业2016年所得税费用=[315—15+(12—5)÷25％]×25％—(12—5)=75（万元），国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。

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有利于企业保持理想资本结构的股利政策是(　　)。

当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法不正确的是(　　)。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，对于该持有至到期投资，甲公司应该确认的投资收益为(　　)万元。

下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有(　　)。

相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是()。

如图2-51中()装配焊接顺序对焊接变形影响最小。

A．血管升压素B．醛固酮C．一氧化氮D．肾上腺素E．内皮素由血管内皮合成，能介导乙酰胆碱舒血管效应的是

市值加权平均指数一定不受下列哪种因素的影响()①拆股;②并股;③红利支付;④配股

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到()税务机关办理纳税申报。

概括说，亦称类化说，由美国心理学家()提出。

下列关于天文历法的说法中正确的是()。

公安工作是执行()，维护工人阶级和广大人民群众利益的活动。

天堂鸟的美直追传说中的凤凰。因为栖息在的雨林之中，一般人很难有机会见到这种美丽的鸟儿，很长一段时间内，人们都是根据它的画像来____它绝美的风采。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】ineveryplay【T1】—conflictsusually

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税务师职业资格

有利于企业保持理想资本结构的股利政策是( )。

当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法不正确的是( )。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额( )万元。的调整分录正确的有( )。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是( )万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是( )。2007年12月31日，对于该持有至到期投资，甲公司应该确认的投资收益为( )万元。

下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有( )。

相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是()。

如图2-51中()装配焊接顺序对焊接变形影响最小。

A．血管升压素B．醛固酮C．一氧化氮D．肾上腺素E．内皮素由血管内皮合成，能介导乙酰胆碱舒血管效应的是

市值加权平均指数一定不受下列哪种因素的影响()①拆股;②并股;③红利支付;④配股

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到()税务机关办理纳税申报。

概括说，亦称类化说，由美国心理学家()提出。

下列关于天文历法的说法中正确的是()。

公安工作是执行()，维护工人阶级和广大人民群众利益的活动。

天堂鸟的美直追传说中的凤凰。因为栖息在____的雨林之中，一般人很难有机会见到这种美丽的鸟儿，很长一段时间内，人们都是根据它的画像来________它绝美的风采。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】______ineveryplay【T1】______—conflictsusually

有利于企业保持理想资本结构的股利政策是(　　)。

当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法不正确的是(　　)。

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，甲公司对C公司的长期股权投资的账面价值应是(　　)万元。

2007年1月1日购入债券的账务处理正确的是(　　)。2007年12月31日，对于该持有至到期投资，甲公司应该确认的投资收益为(　　)万元。

下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有(　　)。

天堂鸟的美直追传说中的凤凰。因为栖息在的雨林之中，一般人很难有机会见到这种美丽的鸟儿，很长一段时间内，人们都是根据它的画像来____它绝美的风采。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

CharacterAnalysisofShakespeareanPlaysI.Introduction—charactersare【T1】ineveryplay【T1】—conflictsusually