甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造—条生产线和—栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。 (1)1月2日,为购建厂房而购入—宗土地使用权,支付价款5000万元。 (2)1月10日,为建造生产线购入A工程物

admin2014-02-25  25

问题 甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造—条生产线和—栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。
(1)1月2日,为购建厂房而购入—宗土地使用权,支付价款5000万元。
(2)1月10日,为建造生产线购入A工程物资—批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元;为建造厂房购入B工程物资—批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元;款项已支付。
(3)1月20日,建造生产线领用A工程物资180万元,建造厂房领用B工程物资117万元。
(4)6月30日,建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元。
(5)6月30日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元.厂房耗用原材料为10万元。
(6)6月30日,工程完工后对A工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。
(7)6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列会计处理中,表述正确的有( )。

选项 A、支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权价款应计入无形资产
B、建造生产线工程耗用生产用原材料不考虑增值税进项税额转出
C、建造厂房工程耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出
D、A工程物资毁损时原增值税进项税额需要考虑转出
E、A工程物资用于建造厂房原增值税进项税额不需要考虑转出

答案A,B,C,D

解析 选项E,A工程物资用于建造,—房原增值税进项税额需要考虑转出,按照税法规定属于改变用途。
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