甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2015年3月10日从其拥有80％股份的子公司(乙公司)购进一台设备，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元(未减值)，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另支付其他方运杂费8万元，甲公司已付

admin2015-08-27 12

问题甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2015年3月10日从其拥有80％股份的子公司(乙公司)购进一台设备，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元(未减值)，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另支付其他方运杂费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产金额是( )万元。

选项 A、60
B、195
C、475
D、48．75

答案D

解析 2015年年末合并财务报表中应确认的递延所得税资产=[(2000—1760)－(2000—1760)÷4×9／12]×25％=48．75(万元)。

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A公司为购建固定资产于2005年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2005年计算的专门借款加权平均年利率为(　　)。

企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。(　　)

下列交易中，属于非货币性交易的有(　　)。

企业为购入长期债券投资而发生的相关税费，应计入当期损益。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

企业董事会宣告发放现金股利时，不需要编制会计分录，而应在股东大会宣告发放现金股利时，应借记“利润分配”，贷记“应付股利”科目。(　　)

下列有关收入确认的表述中，符合现行会计制度规定的是(　　)。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中不正确的有()。

关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映，下列说法正确的有()。

CR系统用成像板来接收X线的模拟信息，然后经过什么转换来实现影像的数字化

出血可用氨甲苯酸对抗出血可用鱼精蛋白对抗

关于单代号网络计划，下列说法不正确的是()。

下列各物质的分类，名称(或俗称)，化学式(或结构简式)对应错误的是()。

虎山长城遗址除一号台址发现很少的残砖之外，其他地方均没有发现城砖。虎山村及附近村庄也没有从长城上拆下城砖用于民房建筑的情况。由此可以推测，虎山长城用砖是极少的。以下哪项是上述推测所需要假设的?

RiseinNumberofCancerSurvivorsCanceristhesecondleadingcauseofdeathintheUnitedStates,afterheartdisease.I

Wefeelitishightimethatthegovernment______somethingtocurbinflation.

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A公司为购建固定资产于2005年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2005年计算的专门借款加权平均年利率为( )。

企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。( )

下列交易中，属于非货币性交易的有( )。

企业为购入长期债券投资而发生的相关税费，应计入当期损益。( )

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是( )。

企业董事会宣告发放现金股利时，不需要编制会计分录，而应在股东大会宣告发放现金股利时，应借记“利润分配”，贷记“应付股利”科目。( )

下列有关收入确认的表述中，符合现行会计制度规定的是( )。

如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，下列说法中不正确的有()。

关于同一控制下母公司在报告期增加子公司在合并财务报表的反映，下列说法正确的有()。

CR系统用成像板来接收X线的模拟信息，然后经过什么转换来实现影像的数字化

出血可用氨甲苯酸对抗出血可用鱼精蛋白对抗

关于单代号网络计划，下列说法不正确的是()。

下列各物质的分类，名称(或俗称)，化学式(或结构简式)对应错误的是()。

虎山长城遗址除一号台址发现很少的残砖之外，其他地方均没有发现城砖。虎山村及附近村庄也没有从长城上拆下城砖用于民房建筑的情况。由此可以推测，虎山长城用砖是极少的。以下哪项是上述推测所需要假设的?

RiseinNumberofCancerSurvivorsCanceristhesecondleadingcauseofdeathintheUnitedStates,afterheartdisease.I

Wefeelitishightimethatthegovernment______somethingtocurbinflation.

A公司为购建固定资产于2005年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2005年计算的专门借款加权平均年利率为(　　)。

企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。(　　)

下列交易中，属于非货币性交易的有(　　)。

企业为购入长期债券投资而发生的相关税费，应计入当期损益。(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

企业董事会宣告发放现金股利时，不需要编制会计分录，而应在股东大会宣告发放现金股利时，应借记“利润分配”，贷记“应付股利”科目。(　　)

下列有关收入确认的表述中，符合现行会计制度规定的是(　　)。