甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2015年3月10日从其拥有80％股份的子公司(乙公司)购进一台设备，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元(未减值)，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另支付其他方运杂费8万元，甲公司已付

admin2015-08-27 35

问题甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2015年3月10日从其拥有80％股份的子公司(乙公司)购进一台设备，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元(未减值)，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另支付其他方运杂费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产金额是( )万元。

选项 A、60
B、195
C、475
D、48．75

答案D

解析 2015年年末合并财务报表中应确认的递延所得税资产=[(2000—1760)－(2000—1760)÷4×9／12]×25％=48．75(万元)。

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某公司2004年1月1日签订了一项总金额为2000万元的咨询合同，合同期为3年，预计总成本为1600万元。2004年发生成本500万元，2005年发生成本600万元，2006年预计发。生成本500万元。假定该劳务的结果能够可靠地估计，则该公司2005年

营业费用与制造费用不同，本期发生的营业费用直接影响本期损益，但本期发生的制造费用则不影响当期损益。(　　)

A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2004年9月1日至2006年6月30日，总造价3000万元，B公司2004年付款至总造价的15%，2005年付款至总造价的70%，余款2006年工程完工后结算。该工程2004年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生

下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有(　　)。

因安排专门借款发生的辅助费用如果金额较小，可以在发生当期确认为财务费用，计入当期损益。(　　)

下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的有(　　)。

在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。（）

关于债务重组准则，下列说法中正确的有()。

气缸镗磨业户必须具备立式精镗床、立式珩磨机、外径千分尺等。()

某物料在干燥过程中达到临界含水量后的干燥时间过长，为提高干燥速率，下列措施中最为有效的是()。

直到近代，与优美并举的审美形态是()

我国票据法规定，附条件承兑的后果是()

下列关于蒸发散热的叙述，哪项是错误的?

男，19岁，车祸致伤来院急诊。神志欠清，咯血，口鼻中有泥沙及血液，呼吸困难，烦躁，左胸壁严重擦伤，心率98/min，血压120/90mmHg，左大腿中下段严重肿胀、瘀斑、活动受限，此时首要的措施是

关于民事起诉状应当包括的内容，下列哪些选项是正确的?(2011年卷三第79题)

以下关于化学常识的说法，正确的是()。

Somepeoplebelievethatinternationalsportcreatesgoodwill(31)thenationsandthatifcountriesplay(32)togethertheywil

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下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有( )。

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下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的有( )。

在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。（）

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男，19岁，车祸致伤来院急诊。神志欠清，咯血，口鼻中有泥沙及血液，呼吸困难，烦躁，左胸壁严重擦伤，心率98/min，血压120/90mmHg，左大腿中下段严重肿胀、瘀斑、活动受限，此时首要的措施是

关于民事起诉状应当包括的内容，下列哪些选项是正确的?(2011年卷三第79题)

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营业费用与制造费用不同，本期发生的营业费用直接影响本期损益，但本期发生的制造费用则不影响当期损益。(　　)

下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有(　　)。

因安排专门借款发生的辅助费用如果金额较小，可以在发生当期确认为财务费用，计入当期损益。(　　)

下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的有(　　)。