企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元，2019年10月新技术设计

admin2021-11-01 59

问题企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元，2019年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为( )万元。

选项 A、2 000
B、1 600
C、1 452．5
D、1 195

答案C

解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
无形资产应在入账当月摊销，当年可以在税前摊销的金额=1 200×175％÷10÷12×3=52．5(万元)。
企业当年可以在税前扣除的金额合计=800+800×75％+52．5=1 452．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K3ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

合同中所附条件可以分为()

根据刑罚的规定，下列选项中，可以适用禁止令的有()。

某公司向银行借款500万元，将10间厂房抵押给银行，并办理了抵押登记。银行对该10间厂房的抵押权是()。

税务行政许可的范围包括()。

以下事实中，不能当然导致委托代理关系终止的是()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

心电运动试验判断心肌缺血阈的最好指标为

阿司匹林引起的溶血性贫血是（　　）。阿司匹林引起的皮疹和神经血管性水肿是（　　）。

确认申请专利的发明创造是否具有新颖性、创造性的日期是()。

下列哪些行为不应认定为过失致人死亡罪?()(2006年卷二第56题)

人工上砟整道作业，正确的作业顺序是()。

目前，我国政府层级职能在宪法或法律上有明确规定。（）

简述动机的含义与功能。

Wedidn’tgohome______wefinishedthework.

涉税服务实务

税务师职业资格

合同中所附条件可以分为()

根据刑罚的规定，下列选项中，可以适用禁止令的有()。

某公司向银行借款500万元，将10间厂房抵押给银行，并办理了抵押登记。银行对该10间厂房的抵押权是()。

税务行政许可的范围包括()。

以下事实中，不能当然导致委托代理关系终止的是()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

心电运动试验判断心肌缺血阈的最好指标为

阿司匹林引起的溶血性贫血是（ ）。阿司匹林引起的皮疹和神经血管性水肿是（ ）。

确认申请专利的发明创造是否具有新颖性、创造性的日期是()。

下列哪些行为不应认定为过失致人死亡罪?()(2006年卷二第56题)

人工上砟整道作业，正确的作业顺序是()。

目前，我国政府层级职能在宪法或法律上有明确规定。（）

简述动机的含义与功能。

Wedidn’tgohome______wefinishedthework.

阿司匹林引起的溶血性贫血是（　　）。阿司匹林引起的皮疹和神经血管性水肿是（　　）。