首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟,其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2015年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下: 卷烟厂: (1)从农业生产者收购烟叶,开具的收购发票上注明买
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟,其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2015年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下: 卷烟厂: (1)从农业生产者收购烟叶,开具的收购发票上注明买
admin
2016-10-17
52
问题
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟,其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2015年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:
卷烟厂:
(1)从农业生产者收购烟叶,开具的收购发票上注明买价80万元,将其运往丙企业委托加工烟丝,发生运费2万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费,取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库,当月未领用。
(2)购进烟丝,取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票;当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱,不含税单价120元/条,取得销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟,生产成本18万元,无同类产品价格。
乙卷烟批发公司:
(1)购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表:
(其他相关资料:雪茄烟成本利润率为5%,适用消费税税率36%;烟丝消费税税率30%;A牌卷烟适用消费税比例税率为56%,定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税税率11%,定额税率0.005元/支)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算甲卷烟厂2015年10月应确认的销项税额。
选项
答案
甲卷烟厂当期应确认的销项税额=1260×17%+18×(1+5%)/(1-36%)×17%=219.22(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K4Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人购进车辆用于出售的,应于出售时缴纳增值税和车辆购置税。()
凡在中华人民共和国境内的组织,都应当就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税。()
某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值80000美元,当期汇率为7.3。支付出境运费2000美元和保险费500美元;支付境外修理费3000美元,料件费1000美元;支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率为7.29。该设备适
我国《资源税税目税额明细表》中未列举名称的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿,可由省、市、自治区人民政府决定()。
对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。()
个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。()
下列对契税申报纳税时间的叙述中正确的有()。
城镇职工在国家规定标准面积以内首次购买公有住房的,经批准后免征契税,但仅限于1次。()
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。
下列各项中,符合契税规定的有()。(2009年原制度)
随机试题
我国现行的环境与资源保护法体系构成部分有【】
某框架结构柱基础.由上部结构传至该柱基的荷载标准值为:Fk=6600kN,Mkx=Mky=900kN.m,柱基础独立承台下采用400×400钢筋混凝土预制桩,桩的平面布置及承台尺寸如图5-14所示。承台底面埋深3.0m,柱截面尺寸700×700,居承台中心
企业从投资人或其他外部来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资本范围的资本是()。
商业银行通常仅接受()。
根据支付结算法律制度的规定,下列有关预付卡的表述中,正确的是()。
外同合营者的下列出资方式中,符介巾外合资经营企业法律制度规定的是()。
某大学学生会换届选举,张华和其他四个竞选者报名竞选学生会主席一职。其他四个竞选者都没有同时具备张华所有的优点。从以上断定能合乎逻辑地得出以下哪项结论?()
[A]Nodisciplineshaveseizedonprofessionalismwithasmuchenthusiasmasthehumanities.Youcan,MrMenandpointsout,beca
WhichofthefollowingisTRUEaboutthegeneralmanagerandhisassistants?
A、AnIndiansummerbringswarmdaysandnights.B、AnIndiansummeroccursonlyinOctober.C、AnIndiansummerisanannualpheno
最新回复
(
0
)