甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2015年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：卷烟厂： (1)从农业生产者收购烟叶，开具的收购发票上注明买

admin2016-10-17 15

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2015年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
卷烟厂：
(1)从农业生产者收购烟叶，开具的收购发票上注明买价80万元，将其运往丙企业委托加工烟丝，发生运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税单价120元／条，取得销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算甲卷烟厂2015年10月应确认的销项税额。

选项

答案甲卷烟厂当期应确认的销项税额=1260×17％+18×(1+5％)／(1-36％)×17％=219．22(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K4Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据我国现行有关法律规定,国务院在经济体制改革方面可以制定暂行的规定或条例。()

有权制定税收法律的机关是()。

()是按应纳税额不足100%的加征,它是税率的一种延伸。

我国海关规定,减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括()。

对纳税人、扣缴义务人欠税、偷税和抗税行为,税务机关可依法对于其未缴或应缴未缴、少缴的税款加收滞纳金。()

某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,移送入选精矿4000吨(动用原矿无法确定),选矿比为20%。该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为1.2元/吨。要求:请计算该矿山本月应纳的资源税。

企业购进原材料发生非正常损失,应从当期进项税额中扣除损失原材料的进项税额。()

从各国所得税实践看,列入课税范围的所得一般应是合法收入,非法收入不予课税。()

下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有()。

下列选项中，不是民法渊源的是【】

MRI检查易于显示淋巴结病变，主要取决于

无形失水是指

患者，女，45岁。失眠2年，经常多梦少寐，入睡迟，易惊醒，平常遇事惊怕，多疑善感。气短头晕，舌淡，脉弦细。治疗除取主穴外。还应加()

下列阐述城市生态系统的人为性有误的是()。

赔偿损失的主要形式是()

(用户名：28；账套：602；操作日期：2012年2月1日)核销所有采购发票。

在晚年得了类风湿性关节炎的艺术大师雷瓦诺，作画时必须忍受身体的疼痛，甚至连画笔都无法拿稳，经过这些病痛之后，他留下一句令人深思的话：“痛苦会过去，美会留下。”文段所表达的寓意是()。

关于IEEE802．3的CSMA／CD协议，下面结论中错误的是()。

Intheeyesofus,novelsbyCharlesDickensareworth(read)______.