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某税务师2017年2月对企业2016年的纳税情况进行审核,发现企业2016年12月份将福利部门领用的外购材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 20
某税务师2017年2月对企业2016年的纳税情况进行审核,发现企业2016年12月份将福利部门领用的外购材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 20
admin
2018-05-25
35
问题
某税务师2017年2月对企业2016年的纳税情况进行审核,发现企业2016年12月份将福利部门领用的外购材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。
2016年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。
问题:
按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
选项
答案
计算分摊率和各环节分摊数额 分摊率=20000÷(100000+500000+400000)×100%=2% 在产品应分摊数额=100000×2%=2000(元) 完工产品应分摊数额=500000×2%=10000(元) 销售成本应分摊数额=400000×2%=8000(元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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