位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 49

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、18．9
B、19．1
C、19．3
D、19．5

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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本月销项税额为(　　)元。本月允许计算抵扣进项税额的项目是(　　)。

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的(　　)。

某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为(　　)。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。

新时代党的根本性建设是党的()

我的祖母虽然已经80多岁了，身体却很健康。

十二指肠降部左后缘与胰头之间有()

我国城市土地使用制度改革的发展过程突出表现为()。

公司在发放股利时，在()之后取得股票的股东无权享受已经宣布的股利。

某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列会计科目的期末余额．应当列入资产负债表“存货”项目的有()。

根据以下资料。回答91-95题。下列哪个行业2005-2007年增长速度最慢?

A、 B、 C、 D、 B

Consuminghigh-qualityplantfoodssuchaswholegrains,fruits,vegetables,nutsandlegumesmaysubstantiallylowerriskofde

税法一

税务师职业资格

本月销项税额为( )元。本月允许计算抵扣进项税额的项目是( )。

对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。该企业本月增值税应税销售额为( )元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应( )征收营业税。

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有( )。

减税，免税按共其税法中的地位可分为( )

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。

独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。

某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

新时代党的根本性建设是党的()

我的祖母虽然已经80多岁了，身体却很健康。

十二指肠降部左后缘与胰头之间有()

我国城市土地使用制度改革的发展过程突出表现为()。

公司在发放股利时，在()之后取得股票的股东无权享受已经宣布的股利。

某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。

下列会计科目的期末余额．应当列入资产负债表“存货”项目的有()。

根据以下资料。回答91-95题。下列哪个行业2005-2007年增长速度最慢?

A、 B、 C、 D、 B

Consuminghigh-qualityplantfoodssuchaswholegrains,fruits,vegetables,nutsandlegumesmaysubstantiallylowerriskofde

本月销项税额为(　　)元。本月允许计算抵扣进项税额的项目是(　　)。

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应(　　)征收营业税。

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

减税，免税按共其税法中的地位可分为(　　)

按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有(　　)。

独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的(　　)。

某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为(　　)。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　　)。