首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下: (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下: (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠
admin
2017-03-03
18
问题
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下:
(1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。
(2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠甲公司6万元,C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。
(3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,7月份分别支付10000元、15000元,8月份支付3500元,除个人所得税外不考虑其它税费。
(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房,单位仅仅要求支付房屋成本25万元,该房屋的市场价格31万元。
(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文,当月由境内某出版社出版并署名,取得稿酬40000元,当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算3月~12月份罗伯特工资收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算罗伯特处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算罗伯特设计规划图取得的所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算罗伯特低价购房应缴纳的个人所得税。
(6)计算罗伯特取得稿酬收人应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)罗伯特在境内居住时间为90天以上1年以内,应就境内支付的工资纳税,回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。 2015年3月~12月份罗伯特工资收入在中国应缴纳个人所得税=[(24000—4800)×25%一1005]×10=37950(元) (2)处置债权成本费用=个人购置“打包"债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=10×6/20=3(万元),应纳税额=(5—3)×20%=0.4(万元)=4000(元) (3)劳务报酬凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入作为一次,据以确定应纳税所得额;设计业务分3次取得收入属于罗伯特的“一次性收入”,不属于“连续性收入”。因此,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1—20%)×30%一2000=4840(元) (4)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000—100000—50000)×20%=70000(元) (5)单位低价向职工售房,职工因此少支付的价款,按工资薪金项目,适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为: (310000-250000)÷12=5000(元),适用税率20%,速算扣除数是555元。 应纳个人所得税=(310000--250000)×20%一555=11445(元) (6)捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元) 稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1—20%)-9600]×20%×(1—30%)=3136(元) 【英文答案】 (1)Robert has resided in the territory of China for more than 90 days and less than one year,he is subj ect tO individual income tax based on the wages earned within the territory of China,visit fees is exempt from individual income tax.Individual income tax payable levied on Roberts wages from March to December 2015 in China=[(24000--4800)×25%-1005]×10=37950(Yuan) (2)The cost incurred from dealing with claims—Actual cost incurred from purchasing ‘packaged’claims X Book value of claims need to be dealt with÷Book value of‘packaged’ claims=10×6/20=3(ten thousand Yuan),Tax payable=(5—3)×20%=0.4(tenthousand Yuan)=4000(Yuan) (3)Where income received from rendering services is one—off income.taxable income should be determined according tO the frequency of collection;Where income received from rendering services continuously,taxable income should be determined according to the income received from one month;Design businesses are divided into three times to collect the income,which is referred to 0ne—off income,and not continuous income.So Individual income tax payable from designing business=(10000+15000+3500)×(1—20%)×30% 一2000=4840(Yuan) (4)Individual income tax payable levied on income from selling artwork=(500000—100000--50000)×20%=70000(Yuan) (5)Where company sells houses to employees at lower price,the reduced payments are subject to tax in accordance with the method of one--off bonus earned. The calculation of individual income tax payable is as follow: (310000—250000)÷12=5000(Yuan),applicable tax rate is 20%,quick deduction amount is 555 Yuan. Individual income tax payable=(310000—250000)×20%—555=11445(Yuan) (6)The deduction limit of the donation=40000×(1—20%)×30%=9600(Yuan) Tax payable levied on remuneration income=[40000×(1—20%)一9600]×20%×(1—30%)=3136(Yuan)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K7Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市一家房地产开发公司与某外商投资企业签订售房合同,将一栋房屋售给该外商投资企业,取得收入4000万元。双方另签订补充协议,由外资企业以一块土地使用权作价1000万元交给房地产开发公司,以弥补房款不足部分。该栋房屋的开发成本为2000万元,支付土地出让金及
纳税人申报土地增值税时,须向主管税务机关提供的有关证件是()。
下列销售不动产行为,应纳营业税的有()。
某县城一个事业单位上半年购买一栋房屋。该房屋原值100万元,今年将其出租给一家公司用于生产经营,本年双方约定租期5年,该房屋每年租金为20万元。要求:请计算该公司本年应纳的营业税、城建税和房产税。
李某将自有的一间门市房出租给某单位使用,合同规定每月租金2000元,租期至该单位建好自用办公楼为止。李某在合同签订时按5元贴花注销后,纳税义务即告完成。()
城镇职工在国家规定标准面积以内首次购买公有住房的,经批准后免征契税,但仅限于1次。()
某新开张的企业启用三本账簿,一本是记载银行存款收支的日记账,另一本是记载库存现金收支的库存现金日记账,还有一本是记载其他业务的总账。该企业年终银行存款结余数为30000元,库存现金结余5000元,注册资本50万元,实收资本40万元,资本公积5万元。要求:请
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务:(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的有()。
随机试题
我国《律师法》规定:“律师事务所有违反本法规定的行为情节严重的,由省、自治区、直辖市人民政府司法行政部门责令停业整顿,或吊销执业证书。”此项措施属于什么处罚?
简要回答国内旅游与国际旅游的差别。
下列各项,可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有()。
日常生活中,摄像头几乎与我们如影随形。不同部门、单位甚至个人都安装了摄像头,出现了人们所到之处几乎处处都有摄像头的乱象。有专家指出,“摄像头乱象”的出现,主要原因是与视频监控系统管理相关的法律法规不健全、不完善,体现在使用主体的权限、设备的规格、监控人员的
在对某乡镇情况研究的过程中,人们获得了如下的信息:(1)富裕的张村的村民都非常勤劳:(2)相对贫闲的李村也有村民非常勤劳。由此可见()。
设二次型f(x1,x2,x3)=XTAX经过正交变换化为标准形f=2y12-y22-y32,又A*α=α,其中α=(1,1,-1)T。(Ⅰ)求矩阵A;(Ⅱ)求正交矩阵Q,使得经过正交变换X=QY,二次型f(x1,x2,x3)=XTAX化
Languageshavetwogenerallevelsofusage:acorrectlevelandanincorrectlevel
IthasbeenawretchedfewweeksforAmerica’scelebritybosses.AIG’sMauriceGreenberghasbeendramaticallyoustedfromthe
Whereisthisconversationmostlikelytakingplace?
Atabusycocktailparty,theywon’tbesurprisedifyoudon’tcomebackinaminute.
最新回复
(
0
)