首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下: (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下: (1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。 (2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠
admin
2017-03-03
19
问题
A国公民罗伯特于2015年3月~12月在华工作,在华工作期间取得收入如下:
(1)每月取得中国境内企业支付的工资24000元;12月取得回国探亲费20000元。
(2)5月罗伯特以10万元购买甲公司“打包债权”20万元,其中A欠甲公司10万元,B欠甲公司6万元,C欠甲公司4万元。2015年6月罗伯特从B债务人处追回债款5万元。
(3)罗伯特于7月为境内某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,7月份分别支付10000元、15000元,8月份支付3500元,除个人所得税外不考虑其它税费。
(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(5)10月份罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房,单位仅仅要求支付房屋成本25万元,该房屋的市场价格31万元。
(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文,当月由境内某出版社出版并署名,取得稿酬40000元,当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算3月~12月份罗伯特工资收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算罗伯特处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算罗伯特设计规划图取得的所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算罗伯特拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算罗伯特低价购房应缴纳的个人所得税。
(6)计算罗伯特取得稿酬收人应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)罗伯特在境内居住时间为90天以上1年以内,应就境内支付的工资纳税,回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。 2015年3月~12月份罗伯特工资收入在中国应缴纳个人所得税=[(24000—4800)×25%一1005]×10=37950(元) (2)处置债权成本费用=个人购置“打包"债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=10×6/20=3(万元),应纳税额=(5—3)×20%=0.4(万元)=4000(元) (3)劳务报酬凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入作为一次,据以确定应纳税所得额;设计业务分3次取得收入属于罗伯特的“一次性收入”,不属于“连续性收入”。因此,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1—20%)×30%一2000=4840(元) (4)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000—100000—50000)×20%=70000(元) (5)单位低价向职工售房,职工因此少支付的价款,按工资薪金项目,适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为: (310000-250000)÷12=5000(元),适用税率20%,速算扣除数是555元。 应纳个人所得税=(310000--250000)×20%一555=11445(元) (6)捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元) 稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1—20%)-9600]×20%×(1—30%)=3136(元) 【英文答案】 (1)Robert has resided in the territory of China for more than 90 days and less than one year,he is subj ect tO individual income tax based on the wages earned within the territory of China,visit fees is exempt from individual income tax.Individual income tax payable levied on Roberts wages from March to December 2015 in China=[(24000--4800)×25%-1005]×10=37950(Yuan) (2)The cost incurred from dealing with claims—Actual cost incurred from purchasing ‘packaged’claims X Book value of claims need to be dealt with÷Book value of‘packaged’ claims=10×6/20=3(ten thousand Yuan),Tax payable=(5—3)×20%=0.4(tenthousand Yuan)=4000(Yuan) (3)Where income received from rendering services is one—off income.taxable income should be determined according tO the frequency of collection;Where income received from rendering services continuously,taxable income should be determined according to the income received from one month;Design businesses are divided into three times to collect the income,which is referred to 0ne—off income,and not continuous income.So Individual income tax payable from designing business=(10000+15000+3500)×(1—20%)×30% 一2000=4840(Yuan) (4)Individual income tax payable levied on income from selling artwork=(500000—100000--50000)×20%=70000(Yuan) (5)Where company sells houses to employees at lower price,the reduced payments are subject to tax in accordance with the method of one--off bonus earned. The calculation of individual income tax payable is as follow: (310000—250000)÷12=5000(Yuan),applicable tax rate is 20%,quick deduction amount is 555 Yuan. Individual income tax payable=(310000—250000)×20%—555=11445(Yuan) (6)The deduction limit of the donation=40000×(1—20%)×30%=9600(Yuan) Tax payable levied on remuneration income=[40000×(1—20%)一9600]×20%×(1—30%)=3136(Yuan)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K7Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)
纳税人取得下列收入,可以免征营业税的有()。
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
某批发兼零售的居民企业,2010年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2010年度应缴纳
根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
关于出口货物的完税价格的陈述,正确的是()。
某进出口公司于2012年5月7日报关进口一批韩国小轿车,排量为3.5升,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税最后的纳税时间为()。
随机试题
同心安装的内外两根气门弹簧,安装时内外弹簧的螺旋方向应相反。()
铰孔时使用不同的协削液会影响铰孔后的孔径。()
患者女,69岁,子宫Ⅱ度脱垂合并阴道前后壁膨出。行阴道子宫全切术加阴道前后壁修补术,术后护理措施正确的是
根据矿井相对瓦斯涌出量、矿井绝对瓦斯涌出量和瓦斯濡山形式,将矿井划分为低瓦斯矿井、高瓦斯矿井和煤与瓦斯突出矿井。其中低瓦斯矿井是指矿井相对瓦斯涌出量小于或等于10m3/t()的矿井。
设备监理机构设计的辅助说明因应用领域和任务规模而异。经常作为辅助说明而提供的资料有()。
根据有关技术标准,砖砌体砌筑砂浆应满足的要求有()。[2012年真题改]
建筑安装业务实行总包或分包的,由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税,分包人没有纳税义务。()
信用证结算是当前国际贸易的主要结算方式,下列各项属于信用证结算特点的有()。
面向对象的程序设计主要考虑的是提高软件的()。
假设VAR为变量,指令MOV AX,OFFSET VAR的寻址方式是( )。
最新回复
(
0
)