递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目有( )。

admin2022-06-30 99

问题递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目有( )。

选项 A、商誉
B、其他综合收益
C、所得税费用
D、利润分配

答案A,B,C,D

解析若产生暂时性差异影响利润总额，则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为所得税费用；若产生暂时性差异影响其他综合收益，则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为其他综合收益；若产生暂时性差异是由于非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的，则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为商誉；若产生暂时性差异是由于会计政策变更、前期重要差错更正形成的，则递延所得税资产、递延所得税负债对应科目为留存收益(盈余公积、利润分配——未分配利润)。

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