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  3. 某农机厂(一般纳税人)位于市区，主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务，2009年7月发生下列业务： (1)购入材料一批，价款100000元，取得增值税专用发票上注明增值税17000元； (2)3个月前从一般纳税人企业购入一

某农机厂(一般纳税人)位于市区，主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务，2009年7月发生下列业务： (1)购入材料一批，价款100000元，取得增值税专用发票上注明增值税17000元； (2)3个月前从一般纳税人企业购入一

admin2014-02-27  63
问题 某农机厂(一般纳税人)位于市区，主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务，2009年7月发生下列业务：
   (1)购入材料一批，价款100000元，取得增值税专用发票上注明增值税17000元；
   (2)3个月前从一般纳税人企业购入一批生产材料在本月因管理不善被盗，账面价值18093元(含运费成本93元)；
   (3)销售农机零配件一批，含增值税价款500000元。销售A农机5台，单位成本20000元，含增值税价5台共计150000元：
   (4)接受某农场委托加工农机，农场提供材料6000元(不含增值税)。农机厂收取加工费2000元，并收取代垫辅料费1000元，加工费和辅料费均含增值税；
   (5)购买生产设备1台，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，支付相关运费3000元并取得运费发票；
   (6)对外提供农用机械的修理服务，取得不含税收入20000元。
   (上述发票均经过认证)
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
该厂2009年7月应缴纳增值税的销项税额；
选项
答案该农机厂当月应缴纳增值税的销项税 =(500000+2000+1000)÷(1+17%)×17%+150000÷(1+13%)×13%+20000×17% =93742.11(元)
解析
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