某农机厂(一般纳税人)位于市区,主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务,2009年7月发生下列业务: (1)购入材料一批,价款100000元,取得增值税专用发票上注明增值税17000元; (2)3个月前从一般纳税人企业购入一

admin2014-02-27  30

问题 某农机厂(一般纳税人)位于市区,主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务,2009年7月发生下列业务:
   (1)购入材料一批,价款100000元,取得增值税专用发票上注明增值税17000元;
   (2)3个月前从一般纳税人企业购入一批生产材料在本月因管理不善被盗,账面价值18093元(含运费成本93元);
   (3)销售农机零配件一批,含增值税价款500000元。销售A农机5台,单位成本20000元,含增值税价5台共计150000元:
   (4)接受某农场委托加工农机,农场提供材料6000元(不含增值税)。农机厂收取加工费2000元,并收取代垫辅料费1000元,加工费和辅料费均含增值税;
   (5)购买生产设备1台,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,支付相关运费3000元并取得运费发票;
   (6)对外提供农用机械的修理服务,取得不含税收入20000元。
   (上述发票均经过认证)
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
该厂2009年7月应缴纳增值税的销项税额;

选项

答案该农机厂当月应缴纳增值税的销项税 =(500000+2000+1000)÷(1+17%)×17%+150000÷(1+13%)×13%+20000×17% =93742.11(元)

解析
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