某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

admin2016-12-22 55

问题某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案C

解析本题考核点是企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。
(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额＝1000×2．5％＝25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；
(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额＝1200×2．5％＝30(万元)，当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，因此只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。

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外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。()

外资企业董事会推选出的董事长是企业的法定代表人，但应向审批机关备案。(　　)

下列选项中，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议的情形有(　　)。

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，在F列各项中正确的有()。

下列有关普通合伙企业事务执行的形式，不符合《合伙企业法》规定的是(　　)。

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有()。

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利中请权的表述中，正确的有()。

以动物的病理产物入药的药材是()。

压浆混凝土与普通混凝土相比，具有()等特点。

杨先生在未来10年内每年年初获得1000元，年利率为8％，则这笔年金的现值为()元。

(2005年考试真题)根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过的有()。

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

甲公司董事会成员七名，杭某任董事长兼首席执行官，三名独立董事分别为王某、李某、朱某。董事兼副总经理陈某，董事兼财务总监朱某。其中可以作为该公司风险管理委员会召集人的是()。

根据《宪法》规定，我国的最高国家权力机关是()。

DMA控制方式是在()之间直接建立数据通路进行数据的交换处理。

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外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。()

外资企业董事会推选出的董事长是企业的法定代表人，但应向审批机关备案。( )

下列选项中，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议的情形有( )。

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，在F列各项中正确的有()。

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