某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

admin2016-12-22 38

问题某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案C

解析本题考核点是企业所得税的税前扣除项目及扣除标准。
(1)2013年职工教育经费支出税前扣除限额＝1000×2．5％＝25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；
(2)2014年职工教育经费支出税前扣除限额＝1200×2．5％＝30(万元)，当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，因此只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K9t0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。()

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。()

某股份有限公司的章程规定董事会人数为15人，实收股本总额为2．6亿元，股东人数300人，在出现了下列()情形之一时，该公司应该在事实发生之日起2个月内召开临时股东大会。

2010年4月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股24元，那么本次发行股票的最低价格为每股()元。

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，在F列各项中正确的有()。

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得()的罚款。

关于资本项目管理，表述正确的是()。

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是(　　)。

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利中请权的表述中，正确的有()。

根据商标法律制度的规定。注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为（）。

将下面的一个普通书转换成一棵二叉树，并写出它先序、中序、后序三种遍历的遍历序列。转换后的二叉树：先序遍历序列：中序遍历序列：后序遍历序列：

A．血淋B．膏淋C．热淋D．黄疸E．痰饮石韦善治

肝其华在肺其华在

经盐炙后可泻热利尿而不伤阴的饮片为()

如果岳某将信用卡交丁某保管时，丁某私下用来取走了现金，下列关于丁某的行为说法正确的是()如果丁某拾得信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列关于丁某的行为说法不正确的是()

已知298K时，则的为()。

处理教师和教学业务之间相互关系的道德规范是()。

关于皮亚杰提出的心理发展因素的表述，不正确的是()

Whydon’tbirdsgetlostontheirlongflightsfromoneplacetoanother?Scientistshavepuzzledoverthisquestionformanyye

中级经济法

中级会计专业技术资格

外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。()

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。()

某股份有限公司的章程规定董事会人数为15人，实收股本总额为2．6亿元，股东人数300人，在出现了下列()情形之一时，该公司应该在事实发生之日起2个月内召开临时股东大会。

2010年4月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股24元，那么本次发行股票的最低价格为每股()元。

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，在F列各项中正确的有()。

承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得()的罚款。

关于资本项目管理，表述正确的是()。

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是( )。

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利中请权的表述中，正确的有()。

根据商标法律制度的规定。注册商标有效期满后可以续展注册，每次续展注册的有效期为（）。

将下面的一个普通书转换成一棵二叉树，并写出它先序、中序、后序三种遍历的遍历序列。转换后的二叉树：先序遍历序列：中序遍历序列：后序遍历序列：

A．血淋B．膏淋C．热淋D．黄疸E．痰饮石韦善治

肝其华在肺其华在

经盐炙后可泻热利尿而不伤阴的饮片为()

如果岳某将信用卡交丁某保管时，丁某私下用来取走了现金，下列关于丁某的行为说法正确的是()如果丁某拾得信用卡后，用该信用卡在自动取款机上提取了现金，下列关于丁某的行为说法不正确的是()

已知298K时，则的为()。

处理教师和教学业务之间相互关系的道德规范是()。

关于皮亚杰提出的心理发展因素的表述，不正确的是()

Whydon’tbirdsgetlostontheirlongflightsfromoneplacetoanother?Scientistshavepuzzledoverthisquestionformanyye

合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法是(　　)。