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甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积。2009年12月31日,甲公司报表的有关数据如下:甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日,此前,
甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积。2009年12月31日,甲公司报表的有关数据如下:甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日,此前,
admin
2013-01-16
33
问题
甲股份有限公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积。2009年12月31日,甲公司报表的有关数据如下:甲公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年3月31日,此前,有关交易或事项资料如下:
(1)2009年12月31日,甲公司根据所掌握的资料判断,乙公司所欠的销货款4000万元应计提10%的坏账准备。2010年3月10日,甲公司接到通知,乙公司宣告破产,甲公司估计将有60%的债权无法收回。 (2)2010年3月20日,定向增发股票3000万股,每股面值1元,投资方投入固定资产的公允价值为10000万元。 (3)2010年3月20日,法院判决公司败诉,甲公司应赔偿200万元违约损失,负担3万元的诉讼费。款项于2010年3月30日划出,公司已于2009年12月31日将203万元(包括3万元的诉讼费)作为预计负债处理。 要求:
编制2010年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录。
选项
答案
编制2010年3月10日估计无法收回债权的相关会计分录 已计提坏账准备=4000×10%=400万元 确认坏账准备=4000×60%-400=2000万元 借:以前年度损益调整 2000 贷:坏账准备 2000 调整所得税=2000×25%=500万元 借:应交税费 500 贷:以前年度损益调整 500 结清以前年度损益调整 借:利润分配——未分配利润 1500 贷:以前年度损益调整 1500 调整盈余公积 借:盈余公积 150 贷:利润分配——未分配利润 150
解析
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