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2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
admin
2021-09-26
88
问题
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
选项
A、向股东支付的股息40万元
B、向乙公司支付的合同违约金3万元
C、向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D、向母公司支付的管理费20万元
答案
B
解析
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，合同已履行，销售方违约支付违约金。购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等增值税应税行为，不应开具增值税发票。销售方凭合同协议、支付违约金的银行结算凭证、收款方开具的收款凭证以及生效的法律文书等在税前扣除。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
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