首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
admin
2012-10-10
24
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,20×2年有关所得税资料如下:
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款1 056.04万元,债券面值1 000万元,每年3月31日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法按l0年计提折旧,净残值为零。20×2年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)20×2年甲公司采用权益法核算确认的投资收益为45万元。假定该项投资拟长期持有。
(6)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(7)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(8)甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从20×3年1月开始摊销。
(9)10月10日,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,甲公司不能单方面解除。根据该协议,甲公司于20×3年3月1日起至20×3年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款1 000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(10)至20×1年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(11)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求:
计算甲公司20×2年应交所得税;
选项
答案
计算甲公司20×2年应交所得税 20×2年应交所得税 =[利润总额500-国债利息收入41.71+违法经营罚款10-固定资产(28-7.5÷25%) -投资收益45+存货(20-22.5÷25%)+保修费(80-25÷25%) -(100+100)×50%+1 000-弥补亏损60)]×25%=(500-41.71+10+2-45-70-20-100+1 000-60)×25%=293.82(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KDVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是()。
注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况。已知注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为100万元,部分审计工作底稿摘录如下:(1)为确定甲公司管理层在2016年财务报表中作出
下列情形中,可能表明内部审计人员和注册会计师之间进行了有效沟通的有()。
下列方式中,会计师事务所可以建立健康的高层基调的有()。
下列关于业务质量控制的说法中,正确的是()。
注册会计师在检查被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表时发现下列调节事项,其中有迹象表明性质或范围不合理的是()。
下列关于企业内部控制审计的说法中,不正确的是()。
公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2017年度财务报表进行审计,并确定会计报表层次的重要性水平为1200000元。X公司2014年度财务报告于2018年2月25日获董事会批准,
采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时,计算非现金资产转让损益应考虑的因素有( )。
随机试题
下列关于电突触传递的描述,正确的是
下列哪项是生化汤和当归四逆汤均具有的功效
关于行政行为的分类表述正确的是()。
社会经济环境与房地产市场发展的依存程度不断增长。其中房地产市场发展的社会经济影响因素包括()。
根据招标投标法和实施条例的规定,下列说法中正确的是()。
下列( )是刑事处罚形式的错误说法。
下列各业务中,取得的收入应计入到其他业务收入中的有( )。
“进口口岸”栏应填报()。“随附单据”栏应填报()。
已知地址为3600H的内存单元中的内容为00FCH,地址为OOFCH的内存单元的内容为3200H,而地址为3200H单元的内容为FCOOH,某指令操作数寻址方式为变址寻址,执行该指令时变址寄存器的内容为0400H,指令中给出的形式地址为3200H,则该指令
设f(x)在[一π,π]上连续,且有
最新回复
(
0
)