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  3. 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小

admin2018-12-29  29
问题 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20％的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3．4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1．15万元(含运输费0．15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该企业当月应缴纳增值税。
选项
答案当月应纳增值税=181．62—(51+3．4+450×11％×60％+5×6％—0．14)=97．36(万元)。
解析 产品作为股利发给股东要视同销售。购入不动产可以分两年抵扣，第一年抵扣60％，第二年抵扣40％。最后掌握农产品进项税转出的计算，根据题目时间判断税率是13％还是11％。
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