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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,每月月初发放上月工资,2016年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,每月月初发放上月工资,2016年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税
admin
2019-07-23
44
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,每月月初发放上月工资,2016年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下:
(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果为:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8. 85万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(2),下列各项中,企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是( )。
选项
A、发放非货币性福利时,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元
B、发放非货币性福利时确认收入,贷记“主营业务收入”科目50万元
C、确认非货币性福利时,借记“生产成本”科目58.5万元
D、发放非货币性福利时结转成本,借记“主营业务成本”科目58.5万元
答案
B,C
解析
根据资料(2),相关的会计分录为:
借:生产成本 58.5
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 58.5
借:应付职工薪酬——非货币性福利 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5
借:主营业务成本 40
贷:库存商品 40
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