甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2021年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换人乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平

admin2022-08-29 24

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2021年6月发生下列业务：
(1)以自产的10吨A类白酒换人乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，并将其全部销售。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0.5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

选项

答案①业务(3)的消费税纳税义务人是丙企业。符合委托加工条件的应税消费品，消费税的纳税人是委托方。 ②从价部分的计税依据=2.75×20=55(万元)。从量部分的计税依据为20吨。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的。按照组成计税价格计算纳税。

解析

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某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2015年按同期金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()。

刘某2006年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元、当月工资薪金所得1500元，从W国取得稿酬收入8000元，已按W国税法规定缴纳了个人所得税850元，则刘某2006年应申报缴纳个人所得税额()。

下列各项中，按照我国现行税法，减按15%的税率征收企业所得税的企业有()。

依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按()。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是()。

只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可认定为增值税一般纳税人。()

患者，男，64岁，近1个月来寒热持续不解，恶寒较甚，发热无汗，身体倦怠，咳嗽，咯痰无力，舌淡苔白，脉浮无力。治疗方剂宜首选

WhichofthefollowingactivitiesisNOTappropriatefordevelopingstudents’awarenessofdiscoursecoherence?

女性，45岁。病人高热大汗，未给补充水分已有3d，现出现明显口渴、尿少、口干舌燥、皮肤弹性下降、尿比重1．040。具体在补液时，这部分液体第一天给多少

以下有关“药物与血浆蛋白结合的时间性差异”的叙述中，对合理用药最有意义的是

下列各项中属于政府采购对象范围的有()。

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杜甫《蜀相》结尾表示感叹的诗句是：

每一块以太网卡都有一个12位十六进制数表示的全球唯一的地址，它称为网卡的上【　　】地址或网卡的物理地址。

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对纳税人承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。()

某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2015年按同期金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()。

刘某2006年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元、当月工资薪金所得1500元，从W国取得稿酬收入8000元，已按W国税法规定缴纳了个人所得税850元，则刘某2006年应申报缴纳个人所得税额()。

下列各项中，按照我国现行税法，减按15%的税率征收企业所得税的企业有()。

依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按()。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2005年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

下列关于资源税的表述项目中，说法错误的是()。

只要小规模工商企业有会计、有账册，能够正确计算增值税进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可认定为增值税一般纳税人。()

患者，男，64岁，近1个月来寒热持续不解，恶寒较甚，发热无汗，身体倦怠，咳嗽，咯痰无力，舌淡苔白，脉浮无力。治疗方剂宜首选

WhichofthefollowingactivitiesisNOTappropriatefordevelopingstudents’awarenessofdiscoursecoherence?

女性，45岁。病人高热大汗，未给补充水分已有3d，现出现明显口渴、尿少、口干舌燥、皮肤弹性下降、尿比重1．040。具体在补液时，这部分液体第一天给多少

以下有关“药物与血浆蛋白结合的时间性差异”的叙述中，对合理用药最有意义的是

下列各项中属于政府采购对象范围的有()。

根据以下材料。回答下列题目：吴先生今年50岁，患有严重疾病。7月份，他为女儿建立了遗产信托，并指定吴太太为该信托的托管人，女儿为受益人。该信托基金的所有权归( )。

组织文化用无形的、思想上的约束力量来制约员工行为，这是组织文化功能中( )的具体体现。组织文化包括( )等层次。

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每一块以太网卡都有一个12位十六进制数表示的全球唯一的地址，它称为网卡的上【 】地址或网卡的物理地址。

根据以下材料。回答下列题目：吴先生今年50岁，患有严重疾病。7月份，他为女儿建立了遗产信托，并指定吴太太为该信托的托管人，女儿为受益人。该信托基金的所有权归(　　)。

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