甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。资料一： A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下： (1)仓库人员在系统中根据经批准的销售单生成连续编号的发货单，将产

admin2016-06-24 23

问题甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。
资料一：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下：
(1)仓库人员在系统中根据经批准的销售单生成连续编号的发货单，将产品交运输商发运，并将发货单设置为“已执行”状态提交结算部门。结算部门根据系统中的发货单、销售单及客户相关基础资料，在系统中生成并打印销售发票。系统在月末根据销售单、发货单和销售发票自动汇总主营业务收入，并过入主营业务收入明细账。
(2)每月末，系统自动追查销售单、发货单、销售发票直至主营业务收入明细账，并可以命令系统按月生成专门报告反映追踪中是否发现或发现的异常情况。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是甲公司销售经理和总经理。
资料二：
A注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
(1)A注册会计师观察了结算部门人员根据销售单、发货单在系统中开具发票的过程，并从2015年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。
(2)A注册会计师询问了总经理和销售经理有关资料一中第(2)项控制的运行情况，他们均表示由于以前月份很少发现异常情况，故从2015年6月以后就再没有阅读上述专门报告。在A注册会计师的要求下，销售经理在系统中生成了截止2015年12月31日的专门报告，A注册会计师没有发现异常情况。
要求：
针对资料二(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理山。将答案直接填入下表中。

选项

答案[*]

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。(　　)注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。(　　)

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。(　　)如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。(　　)

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根据信息网络传播权保护条例的规定，在下列哪些情形下，个人或者组织可以避开技术措施，但不得向他人提供避开技术措施的技术、装置或者部件，也不得侵犯权利人依法享有的其他权利?

下列关于OSPF协议的描述中，正确的是()。

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注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。(　　)注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。(　　)

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如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性的认定。(　　)

在编制存货监盘计划时，甲注册会计师应实施的工作包括(　　)。甲注册会计师测试XYZ股份有限公司存货计价时，应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经记人存货汇总表的结存存货中选择，并考虑着重选择的样本为(　　)。