某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 47

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费税前扣除限额=(56000+3000)×30％=17700(万元)。广告费实际发生9500万元，小于限额，可以全额扣除，无须纳税调整。

解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。(2017年、2012年)

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有()。

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有(　)

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

属于酪氨酸激酶抑制剂的药物是

胎膜早破的护理，下列哪项是错误的

国家区域规划指以跨（）行政区的特定经济区为对象编制的规划。

各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()(2016年)

记忆干扰的两种表现是和。

Neet

Youngpeopleintheearly1980saretakingonasetofattitudesandvaluesremarkablydifferentfromthoseofthestormy’60sa

中级经济法

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对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。()

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。(2017年、2012年)

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有()。

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有( )

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。

属于酪氨酸激酶抑制剂的药物是

胎膜早破的护理，下列哪项是错误的

国家区域规划指以跨（）行政区的特定经济区为对象编制的规划。

各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()(2016年)

记忆干扰的两种表现是__________和__________。

Neet

Youngpeopleintheearly1980saretakingonasetofattitudesandvaluesremarkablydifferentfromthoseofthestormy’60sa

根据《证券法》的规定，证券投资咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有(　)

记忆干扰的两种表现是和。