某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 35

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费税前扣除限额=(56000+3000)×30％=17700(万元)。广告费实际发生9500万元，小于限额，可以全额扣除，无须纳税调整。

解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。(2017年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。(2006年)

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（　）。

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。

下列选项中，不属于国务院各部、委员会的职权的是()

组织间的竞争主要是__________的竞争。()

患者，女性，35岁，甲状腺囊肿切除术后。护士为患者采取半坐卧位的主要目的是

下列关于外部融资的说法，正确的是()。

当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照()承担保证责任。

学校产生所需要的三个基本条件是()

甲、乙两个公司，甲公司原有员工300人。在经济大萧条时期，甲公司的员工被辞退，乙公司的员工被辞退。一个月后，乙公司剩下员工中又有10％跳槽到甲公司。这时，甲乙两个公司的员工一样多。那么乙公司原有员工()人。

埃及新王国时期进行宗教改革的法老是

数列极限=＿＿＿＿＿＿。

Generallyspeaking,alotofpatienceis______tolookafterasickpatient.

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中级会计专业技术资格

甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。(2017年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。(2006年)

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（ ）。

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有()。

下列选项中，不属于国务院各部、委员会的职权的是()

组织间的竞争主要是__________的竞争。()

患者，女性，35岁，甲状腺囊肿切除术后。护士为患者采取半坐卧位的主要目的是

下列关于外部融资的说法，正确的是()。

当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照()承担保证责任。

学校产生所需要的三个基本条件是()

甲、乙两个公司，甲公司原有员工300人。在经济大萧条时期，甲公司的员工被辞退，乙公司的员工被辞退。一个月后，乙公司剩下员工中又有10％跳槽到甲公司。这时，甲乙两个公司的员工一样多。那么乙公司原有员工()人。

埃及新王国时期进行宗教改革的法老是

数列极限=＿＿＿＿＿＿。

Generallyspeaking,alotofpatienceis______tolookafterasickpatient.

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（　）。