某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2022-07-25 27

问题某生物制药企业，2020年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收人1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
  当年发生的相关具体业务如下。
  (1)广告费支出9500万元。
  (2)发生的业务招待费支出500万元。
  (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
  (4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
  (6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
  已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费税前扣除限额=(56000+3000)×30％=17700(万元)。广告费实际发生9500万元，小于限额，可以全额扣除，无须纳税调整。

解析对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KHA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有()。(2006年)

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（　）。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。(2009年)

根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有()。

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

施行麻醉前的禁食时间

为预防甲亢术后出现甲状腺危象，最关键的措施是()

A、助悬剂B、稳定剂C、润湿剂D、反絮凝剂E、絮凝剂增加分散介质黏度的附加剂是

患者女性，25岁，当得知爱人溺水身亡后突然精神失常，当大夫检查时，问她：“你多大岁数?”答：“5岁。”问“3+2=?”答“6。”自称是小宝宝，见护士称呼“阿姨”。这种症状是

下列说法正确的有：()。

依据《FIDIC施工合同条件》，当工程师发现承包商使用的施工设备不能保证工程质量时，要求承包商更换，则()。

城市污水处理常用物理处理法，它是利用物理作用分离污水中()的处理方法。

王某是某公司的软件设计师，每当软件开发完成后均按公司规定编写软件文档，并提交公司存档。那么该软件文档的著作权(10)享有。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有()。(2006年)

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（ ）。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。(2009年)

根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有()。

某产业投资基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人的下列行为中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

施行麻醉前的禁食时间

为预防甲亢术后出现甲状腺危象，最关键的措施是()

A、助悬剂B、稳定剂C、润湿剂D、反絮凝剂E、絮凝剂增加分散介质黏度的附加剂是

患者女性，25岁，当得知爱人溺水身亡后突然精神失常，当大夫检查时，问她：“你多大岁数?”答：“5岁。”问“3+2=?”答“6。”自称是小宝宝，见护士称呼“阿姨”。这种症状是

下列说法正确的有：()。

依据《FIDIC施工合同条件》，当工程师发现承包商使用的施工设备不能保证工程质量时，要求承包商更换，则()。

城市污水处理常用物理处理法，它是利用物理作用分离污水中()的处理方法。

王某是某公司的软件设计师，每当软件开发完成后均按公司规定编写软件文档，并提交公司存档。那么该软件文档的著作权(10)享有。

下列有关重整制度的表述中，符合新颁布的《企业破产法》规定的有（　）。