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某企业2004年12月10日以350 000元的价格,转让已使用2年的甲设备,转让时未发生其他相关税费,款项已收讫。根据账面记录,甲设备系2年前接受外商捐赠,入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500 000元,同时用银行存款支付运输费和安装费25
某企业2004年12月10日以350 000元的价格,转让已使用2年的甲设备,转让时未发生其他相关税费,款项已收讫。根据账面记录,甲设备系2年前接受外商捐赠,入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500 000元,同时用银行存款支付运输费和安装费25
admin
2020-10-28
45
问题
某企业2004年12月10日以350 000元的价格,转让已使用2年的甲设备,转让时未发生其他相关税费,款项已收讫。根据账面记录,甲设备系2年前接受外商捐赠,入账时根据有关发票、报关单等单据确定的价值为500 000元,同时用银行存款支付运输费和安装费25 000元,预计净残值率为零,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,未计提减值准备,各年的所得税税率均为33%。下列会计分录中,属于该企业2004年12月份出售甲设备时应编制的会计分录的有( )。
选项
A、借:固定资产 525 000 贷:资本公积 500 000 银行存款 25 000
B、借:固定资产清 210 000 累计折旧 315 000 贷:固定资产 525 000
C、借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 335 000 贷:资本公积——其他资本公积 335 000
D、借:递延税款 165 000 贷:应交税金——应交所得税 165 000
答案
B,C
解析
2002年12月接受捐赠时:
借:固定资产 525 000
贷:待转资产价值 500 000
银行存款 25 000
年末交纳所得税:
借:待转资产价值 500 000
贷:应交税金——应交所得税 165 000
资本公积——接受捐赠非现金资产准备 335 000
2003年计提折旧=525 000×(5÷15)=175 000(元)
2004年计提折旧=525 000×(4÷15)=140 000(元)
2004年12月出售时:
借:固定资产清理 210 000
累计折旧 315 000
贷:固定资产 525 000
借:银行存款 350 000
贷:固定资产清 350 000
(结转清理的净损益略)
借:资本公积——接受捐赠非现金资产准备 335 000
贷:资本公积——其他资本公积 335 000
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