首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2018年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2018年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务
admin
2021-06-30
64
问题
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2018年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务费。2018年7月。A公司向商场支付10 000元服务费,B公司产品的销售额为100 000元,兴隆商场同样收取B公司10 000元的服务费(上述金额均为含税价)。
根据上述资料,回答下列问题:
这两种情况下,兴隆商场、A公司和B公司应如何缴纳增值税和开具发票?
选项
答案
兴隆商场向A公司收取的每月10 000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务费,商场作为一般纳税人,应按6%的税率计算缴纳增值税。销项税额=10 000÷(1+6%)×6%=566.04(元)。因此,增值税专用发票或普通发票可由商场开具。 兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入,按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减的增值税进项税额=10 000÷(1+13%)×13%=1 150.44(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票,但可由B公司开具红字增值税专用发票。 A公司支付给商场的10 000元服务费,若能取得商场开具的增值税专用发票,566.04元可以作为进项税额抵扣,差额部分9 433.96(10 000-566.04)元作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票,A公司应全额作为销售费用核算。 B公司支付给商场与销售收入挂钩的10 000元,按《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定,平销返利可以由B公司开具红字专用发票,B公司可以冲减销项税额1 150.44元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KHag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中,正确的是()。
林某、田某分别系某县税务局下辖某街道税务所所长、副所长。2017年至2018年期间。林某、田某利用负责征收辖区内税款的职务之便,收受谭某的贿赂2万元,为某建筑公司会计谭某谋取利益,采取取得收入不入账,开发票不交税或少缴税的方式,徇私舞弊不征、少征应征税款,
某市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中,该局认为市中原印刷厂的职工王某未经批准,擅自从事出版物印刷业务。2019年8月1日,市文化广电新闻出版局依法举行听证。2019年8月6日,市文化广电新闻出版局作出行政处罚决定书,认为王某未经批准
2019年12月17日。甲市乙县丙镇居民黄某与邻居张某因宅基地纠纷产生冲突,进而将张某打伤。县公安局遂以黄某违反《治安管理处罚法》为由,对黄某行政拘留10天。黄某不服,提起行政复议。复议机关作出复议决定,将原处罚决定变更为罚款1000元。黄某仍不服,准备
根据《刑法》规定,下列选项的表述中能够构成累犯的有()。
天河公司承建工程期间发生重大安全事故,某省建设厅现场调查后,当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定,市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款处罚决定不服,向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、
某公司准备在某市郊区建一座化工厂,向某市自然资源和规划局、土地管理局、生态环境局和建设局等职能部门申请有关证照。下列说法正确的有()。
对营业外收支项目的重点审查与分析中,以下说法不正确的是( )。
下列项目中,不属于资源税的减免税范围的是( )。
增值税一般纳税人销售下述货物,不可按简易方法征税的有( )。
随机试题
在慢性脓胸形成因素中,下列哪项是错误的
动脉血中CO2分压增加
王先生,73岁,因前列腺肥大造成排尿困难,尿潴留,现已16小时未排尿。目前正确的护理措施是
有关对光纤传输的叙述中,说法正确的有()。
下面描述中,正确的是()。
如果原始凭证的金额填写错误,应( )。
十一长假结束后,楠楠一进教室,就马上走到自然角去探望小金鱼和蝌蚪。“小金鱼没有了!”楠楠大叫起来。邓老师很吃惊地走过去看,以前游来游去的小金鱼不见了,只剩下两个小鱼头躺在缸底的水草下,几只蝌蚪竟然正在“啃”着鱼头。蝌蚪吃金鱼的
自我教育能力的构成因素包括()。
下列有关法的阶级本质的表述中,哪些体现了马克思主义法学关于法的本质的学说?()
A、They’reclosefriends.B、Shewantedtoaskforleave.C、Shewasterribly’ill.D、Shegreetedhim.BWhydidMaryringMr.Thomp
最新回复
(
0
)