兴隆商场是某市的一家大型商场，且为增值税一般纳税人。2018年6月份，A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，商场每月按照B公司产品销售额的10％收取服务

admin2021-06-30 46

问题兴隆商场是某市的一家大型商场，且为增值税一般纳税人。2018年6月份，A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10 000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，商场每月按照B公司产品销售额的10％收取服务费。2018年7月。A公司向商场支付10 000元服务费，B公司产品的销售额为100 000元，兴隆商场同样收取B公司10 000元的服务费(上述金额均为含税价)。
根据上述资料，回答下列问题：
这两种情况下，兴隆商场、A公司和B公司应如何缴纳增值税和开具发票?

选项

答案兴隆商场向A公司收取的每月10 000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务费，商场作为一般纳税人，应按6％的税率计算缴纳增值税。销项税额=10 000÷(1+6％)×6％=566．04(元)。因此，增值税专用发票或普通发票可由商场开具。兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减的增值税进项税额=10 000÷(1+13％)×13％=1 150．44(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，但可由B公司开具红字增值税专用发票。 A公司支付给商场的10 000元服务费，若能取得商场开具的增值税专用发票，566．04元可以作为进项税额抵扣，差额部分9 433．96(10 000-566．04)元作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票，A公司应全额作为销售费用核算。 B公司支付给商场与销售收入挂钩的10 000元，按《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利可以由B公司开具红字专用发票，B公司可以冲减销项税额1 150．44元。

解析

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根据《民法典》的规定，债务人或第三人有权处分的下列财产中，可以抵押的有()。

不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。

根据《企业破产法》规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。

根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。

丰源市政府设立的临时机构基础设施建设指挥部，认定有50户居民的小区自建的围墙及附属房系违法建筑，指令胜利县政府具体负责强制拆除。50户居民对此决定不服起诉。下列说法正确的有()。

注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是(　　)。

“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映(　　)。

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林某，平素头晕头痛，今晨突然昏仆，不省人事，牙关紧闭，口噤不开，两手握固，大小便闭，肢体强痉。刻下面赤身热，气粗口臭，躁扰不宁，苔黄腻，脉弦滑而数。应采用的治疗方法是：

增值税一般纳税人，委托加工材料因增值而交纳的增值税，计入()。

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中共中央国务院《关于全面深化新时代教师队伍建设改革的意见》要求全面加强师德师风建设。下列举措中属于加强师德师风建设的有()。

某镇发生禽流感，需要捕杀活鸡，农户不同意，情绪比较激动。你怎么办?

Atthelastmoment,thebasketballplayermadeaclevermaneuverthatallowedhimtoscore.

DuringtheBritishCivilWar,thesupportersofthekingwerecalled______

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根据《民法典》的规定，债务人或第三人有权处分的下列财产中，可以抵押的有()。

不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是()。

根据《企业破产法》规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。

根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。

丰源市政府设立的临时机构基础设施建设指挥部，认定有50户居民的小区自建的围墙及附属房系违法建筑，指令胜利县政府具体负责强制拆除。50户居民对此决定不服起诉。下列说法正确的有()。

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“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。

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增值税一般纳税人，委托加工材料因增值而交纳的增值税，计入()。

下列词语中，加横线的字的读音完全正确的一组是()。

按照归因理论，“努力”属于()因素。

中共中央国务院《关于全面深化新时代教师队伍建设改革的意见》要求全面加强师德师风建设。下列举措中属于加强师德师风建设的有()。

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