2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

admin2017-03-31 39

问题 2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

选项 A、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元
应交税费——待抵扣进项税额 44万元
  贷：银行存款 1110万元
B、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
应交税费——待抵扣进项税额 66万元
  贷：银行存款 1110万元
C、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 110万元
  贷：银行存款 1110万元
D、2017年6月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
  贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元
E、2017年7月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元

答案A,D

解析增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
针对本题来说，进项税额=1110÷(1+11％)×11％=110(万元)
取得扣税凭证的当期，即2016年6月可抵扣进项税额=110×60％=66(万元)
取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月可抵扣进项税额=110×40％=44(万元)。

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2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

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2018年9月，x市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2018年12月，Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请，此时，甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。下列关于该合同纠纷案的表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于破产申请及管辖的说法中，正确的是()。

公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是()。

根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

新型农村社会养老保险的筹资方式不包括()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映(　　)。

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有(　　)。

根据我国《公司法》，国有独资公司经理的聘任或解聘由()决定。

引起消渴的病因主要有

哪项提示心电图为交界性期前收缩

根据施工专业分包合同示范文本规定，下列表述不正确的是()。

“备案号”栏应填()。“运费”栏应填()。

下列关于成本动因的表述中，不正确的是()。

在我国班级管理的实践中，当前采用最多的是民主型领导方式。()

个人一等功和授予英雄模范称号不属于公安部机关的，由()审批。

设D是平面xOy上以(1，1)，(一1，1)和(一1，一1)为顶点的三角形区域，D1是D在第一象限的部分，则

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

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公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是()。

根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

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某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有( )。

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引起消渴的病因主要有

哪项提示心电图为交界性期前收缩

根据施工专业分包合同示范文本规定，下列表述不正确的是()。

“备案号”栏应填()。“运费”栏应填()。

下列关于成本动因的表述中，不正确的是()。

在我国班级管理的实践中，当前采用最多的是民主型领导方式。()

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“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映(　　)。

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