2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

admin2017-03-31 27

问题 2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

选项 A、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元
应交税费——待抵扣进项税额 44万元
  贷：银行存款 1110万元
B、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
应交税费——待抵扣进项税额 66万元
  贷：银行存款 1110万元
C、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 110万元
  贷：银行存款 1110万元
D、2017年6月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
  贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元
E、2017年7月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元

答案A,D

解析增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
针对本题来说，进项税额=1110÷(1+11％)×11％=110(万元)
取得扣税凭证的当期，即2016年6月可抵扣进项税额=110×60％=66(万元)
取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月可抵扣进项税额=110×40％=44(万元)。

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起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系的规定，在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下，根据相关规定，下列说法中错误的是()。

个人独资企业聘用的经营管理人员，未经投资人同意，不得从事的行为有()。

2009年6月，梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年：2014年11月，因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有()。

根据《担保法》的规定，当事人约定当债务人不能履行债务时，始由保证人承担清偿责任的保证方式称为()。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

甲货运公司2016年取得自开票资格。2017年1月至10月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按()追究刑事责任。

公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是()。

锅筒和过热器上的安全阀的总排放量必须()锅炉的额定蒸发量。

Asamatteroffact,theywouldratherleaveforBeijingthan______inShanghai.

缺氧和二氧化碳潴留的发生机制有，，，，。

关于给药途径,下列哪项是错误的

质量管理体系中的第三方质量认证制度对供方、需方、社会和国家的利益具有(　　)等重要意义。

下列属于个人征信异议的有()。

根据《招标投标法》的规定，下述项目中，必须进行招标的有()。

根据税法的适用原则，下列说法正确的是()。

Weareallconditionedbythewaywearebroughtup.Ourvaluesaredeterminedbyourparents,andinalargersense,bythecul

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

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锅筒和过热器上的安全阀的总排放量必须()锅炉的额定蒸发量。

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