2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

admin2017-03-31 34

问题 2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

选项 A、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元
应交税费——待抵扣进项税额 44万元
  贷：银行存款 1110万元
B、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
应交税费——待抵扣进项税额 66万元
  贷：银行存款 1110万元
C、2016年6月账务处理：
借：固定资产 1000万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 110万元
  贷：银行存款 1110万元
D、2017年6月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
  贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元
E、2017年7月账务处理：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额 44万元

答案A,D

解析增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
针对本题来说，进项税额=1110÷(1+11％)×11％=110(万元)
取得扣税凭证的当期，即2016年6月可抵扣进项税额=110×60％=66(万元)
取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月可抵扣进项税额=110×40％=44(万元)。

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某县市场监督管理局认定王某经营的加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市市场监督管理局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔原决定。关于此案，下列说法中正确的有()。

根据《婚姻登记条例》的规定，婚姻登记机关不予办理结婚登记的情形有()。

下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的有()。

下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有()。

根据《担保法》的规定，债权人依法将主债权转让给第三人，在通知债务人和保证人后，保证人()。

刘某向卫生局申请在小区设立个体诊所，卫生局受理申请。小区居民陈某等人提出，诊所的医疗废物会造成环境污染,要求卫生局不予批准。对此，下列说法中符合《行政许可法》规定的是()。

以下关于自用应缴纳资源税产品的表述中，正确的有()。

计算机语言的发展过程，依次是机器语言、汇编语言和________________。

欲制备含鞣酸0．2g的肛门栓10枚，用栓模测得纯基质栓平均重为2g，经查鞣酸的置换价为1．6，试问需要多少克可可豆脂?

下列中西药中，联合用药协同增效的是()。

微分方程y’’-2y’+y=0的通解为()。

下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有(　　)。

风险因素与风险管理复杂程度的关系是()。

下列关于“包容性增长”的理解，错误的是()。

Waterisakindofchemicalsubstance.

What’stheearliestrecordofalcoholabout?

2016年6月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额1110万元。则关于甲企业的账务处理正确的有( )。

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根据《婚姻登记条例》的规定，婚姻登记机关不予办理结婚登记的情形有()。

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